第二章 商业银行资本1.ppt

第二章 商业银行资本 银行资本 商业银行的资本是指商业银行自身拥有的或者能永久支配使用的资金和一定比例的债务资本。所以银行资本具有双重资本的特点。 美国联邦储备理事会对银行资本的定义：资本对不可预见的损失能起到缓冲作用；协助维持公众对某一银行的信心；在万一发生不可偿债的情况下对提款人提供部分保护；支持该行的合理增长。 银行资本的作用 资本金对商业银行来说非常重要，主要表现在银行经营上的作用、管理上的作用和对银行的保护的作用： 1、吸收银行的经营亏损 2、要设立银行，必须要有一定自有资金,为购置办公楼、办公设备与其它营业所需的非盈利资产提供资金。 ?3、对存款人提供保护，增加银行信誉，树立公众对银行的信心。 4、可以满足银行拓展新业务的需要。 5、满足银行资产增长的需要。 商业银行的资本构成 1、实收资本（优先股和普通股） 优先股 ???? 一般商业银行的股本即资本股票有两种，一种是优先股，另一种是普通股。优先股和普通股均是商业银行所有权的凭证，在性质上是相同的，但是，优先股股东比普通股股东享有更为优越的待遇，即享有优先支付的固定比率的股息；在公司发生兼并、重组、倒闭、解散、破产等情况下，优先股股东比普通股股东优先收回本金；在股息收入纳税时，优先股股东往往可获得部分股息免税的优待。因此，在很多方面，优先股更与债券相像，是介于债券和股票之间的一种证券。 普通股 2、资本公积（由投资者或其他单位投入，所有权归属于投资者，但不构成银行实收资本的资本） 接受非现金资产捐赠准备，是指银行因接受非现金资产捐赠而增加的资本公积。 接受现金捐赠，是指银行银行因接受现金资产捐赠而增加的资本公积。 股权投资准备：是指银行在对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时，被投资单位因接受捐赠等原因而增加资本公积，银行按其持股比例计算而增加的资本公积。 外币资本折算差额：是指银行接受的外币投资因所采用的汇率不同而产生的资本折算差额。 关联交易差价：是指上市的银行与关联方之间的交易，对显失公允的交易价格部分而形成的资本公积。 其他资本公积：是指上述之外的公积，和从资本公积各准备项目转入的金额。 3、盈余公积（银行按照规定从净利润中提取的各种积累资金） 法定盈余公积：是指银行按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。 任意盈余公积：是指银行经股东大会或类似机构批准，按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。 法定公积金：是指银行按照规定的比例从净利润中提取的，用于职工集体福利设施的公益金。 4、留存盈余 5、重估准备 是指银行对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与帐面价值之间的正差额。 6、权益准备金 资本准备金 又可称作资本储备，是指商业银行从留存盈余中专门划出来的，用于应付即将发生的有关股本的重大事件的基金。例如，商业银行为了赎回优先股或可赎回资本债券，或者为了偿还债券本息，往往建立偿债基金。在证券发行条款中常常要求商业银行每年或每半年提出一部分资金建立偿债基金，以保护投资者的利益。有时，商业银行也根据本身的经营目标划转资本准备金。资本准备金是逐年累积，一次或多次使用的，也是商业银行资本的组成部分。 损失准备金指商业银行为了应付意外事件的发生对商业银行带来的损失而建立的基金。一般说来，损失准备金主要有两类，即贷款损失准备金和证券损失准备金，它们是从商业银行的税前利润中提取出来的，用于弥补可能发生的贷款呆帐损损失和证券投资损失的基金。 7、长期资本性票据和资本性债券 财务杠杆作用 财务杠杆分析涉及银行利用外界的需要支付固定成本的资金，对普通股每股盈利额所产生的影响。它反应银行资产报酬率大于外界资金的固定成本时，普通股每股盈利额随营业利润变动而变动的程度。 银行资本充足性 是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营或所需增资本的具体目的。 包括数量和结构两方面的要求 资本充足性的测定方法 资本/存款：反应资本对存款的耐力程度，防止出现流动性风险（10％） 资本/总资产：反应银行抵御资产以外损失的能力（8％） 资本/风险资产：考虑资本结构，反应风险资产的资本需要量（15％－20％） 风险资产：不包括第一和第二准备金的资产 分类比率法，即“纽约公式” 纽约公式是在50年代初期，由美国纽约联邦储备银行设计的。当时，它根据商业银行资产风险程度的不同，将全部资产分作六类，并分别对每类资产规定了各自的资本要求比率。 A银行资产负债表 资产 负债和资本 现金和应付款40 活期存款70 短期政府债券60 储蓄存款40 长期政府债券60 定期存款90 贷款80