会计学原理实训答案（第五版）实训十三 会计学原理综合实训.doc

实训十三 会计学原理综合实训 一、目的：练习供产销各项经济业务的核算。 二、资料：东方电机制造有限公司201X年12月份各项资料如下： 相关账户年初数见下表: 会计科目 借方余额 贷方余额 库存现金 1 200 银行存款 28 800 原材料 50 000 库存商品 40 000 交易性金融资产 0 固定资产 1 010 000 累计折旧 17 320 实收资本 1 200 000 12月初各总账账户期初余额见表： 会计科目 借方余额 贷方余额 库存现金 3 800 银行存款 225 000 应收账款 98 000 原材料 45 000 库存商品 40 800 其他应收款 800 固定资产 1010 000 累计折旧 38 000* 短期借款 50 000 应付账款 38 000 应付职工薪酬 800 应交税费 7 800 应付利息 800 实收资本 1200 000 资本公积 30 000 盈余公积 48 000 本年利润 10 000 合 计 1423 400 1423 400 *累计折旧1-11月份发生额为20680元。 1-11月份损益类各账户累计发生额见下表： 会计科目 借方累计发生额 贷方累计发生额 主营业务收入 750 000 主营业务成本 683 000 销售费用 12 300 管理费用 45 030 财务费用 170 营业外收入 600 营业外支出 100 12月初各明细账户余额如下： 原材料——甲材料，期初结存300000千克，单价0.1元，金额30000元； 原材料——乙材料，期初结存5000千克，单价3元，金额为15000元。 库存商品——A产品，期初库存250件，总成本计25000元； 库存商品——B产品，期初库存100件，总成本计15800元。 实收资本——东方集团 600000元； 实收资本——亿立公司 300000元； 实收资本——衡远公司 300000元。 其他资料： 该单位账号为05503601890，开户银行为南华市工商银行城南支行。 东方电机制造有限公司12月份发生下列各项经济业务： 2日，收到华光公司还来前欠货款88000元，存入银行。收到转账支票一张如下： 本支票付款期十天 中国××银行转账支票 出票日期(大写) 贰零壹X年壹拾贰月零贰日 收款人:东方电机制造有限公司 ⅡⅤ311050 付款行名称:建行明星办 出票人账号:0776021001367 人民币 捌万捌仟元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 (大写) ￥ 8 8 0 0 0 0 0 用途购货款 科目(借) 对方科目(贷) 付讫日期年月日 出纳 复核 记账 上列款项请从我账户内支付 专 司 华 出票人签章 用 财 光 之 李 章 务 公 印 光 贴对号单处 ⅡⅤ311050 填制银行进账单。 2日，仓库发出甲材料10000千克，其中：A产品耗用4000千克，B产品耗用4000千克，车间修理耗用2000千克（材料按实际成本计算，以下同）。按不同用途领用填制领料单。 3日，仓库发出乙材料2000千克，全部用于A产品生产。填制领料单。 4日，向大华厂购进甲材料20000千克，价款总计2000元，应付增值税340元；购进乙材料1000千克，价款3000元，应付增值税510元；以上全部用银行存款支付，另外用现金支付运费200元，材料验收入库，结转其实际采购成本。（材料运费按购进材料金额分摊）。开具转账支票。 5日，开出转账支票一张，金额为7800元，交纳税金。收款单位为南华市国家税务局。 5日，收到东方集团追加投资款150000元，亿立公司追加投资款150000元存入银行。（见银行进账单、验资报告） 银行进账单 No. 201X年12月5日 收款人 全 称 东方电机制造有限公司 账 号 05503601890 开户银行 南华市工商银行城南支行 人民币合 计 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 序号 付款人名称或账号 　金 额 　 　东方集团 　150000 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 银行进账单 No. 04173294