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成绩 评分教师 会计学院 专业社会调研报告 姓名 赵肖天 专业 注册会计师 班级 B123B 学号 08 填写时间：2014 年月日 关于秦皇岛奥泰食品有限公司会计制度设计报告 调查目的：调研本公司货币资金控制制度上是否完善_ 调查时间：__2014.8.25__ 调查地点：秦皇岛市奥泰食品有限公司_ 调查对象：秦皇岛市奥泰食品有限公司_ 一、秦皇岛奥泰食品有限公司的现状（现况） （一）公司简介 1. 秦皇岛奥泰食品有限公司位于河北省2006年6月正式注册成立，注册资金3000万元人民币。 公司占地面积1.7万平方米，是一家集、冷冻保鲜；深加工、冷冻冷藏及为一体的专业化。公司有生产车间3700平方米， 3200平方米，年加工6000吨。主营产品为速冻粒、、草莓、花生、穗等。我司于2008年被定为“省级重点龙头企业”。　　 公司愿与国内外商家建立长久、稳定的贸易关系，“以产品质量赢取明天的市场，以诚信服务获取客户的回报”是奥泰公司的。 现金管理方面存在的问题 1. 可以随时支取现金，开，支取现金没有一定的程序和监督体系，这样很容易导致企业失，损害公司的利益。2. 从银行提取现金没有一定的审批程序，只要其他部门有要求，可以随时打电话要求提取现金，先支取后审批有时没有及时登记入账，导致资金很容易出现错误。3. 存在的问题。就是公司相关人员用不符合有关手续和规章制度的凭证（即）抵充现金。这种行为不仅会导致单位对现金的收支失控，资金相关账户，各项规章制度形同虚设，还会让一些不法分子，损害公司利益，滥收滥支等。4. 将特定用途的资金据为己有或挪作他用。公司的相关人员利用职务之便将各种货币资金据为己有或挪作他用，相关人员不按国家法律法规和企业相关制度的规定，通过上下级之间勾结将特定用途的资金挪用。要提取现金也没有按照企业的制度实行，会计和出纳只能听从。这些行为会造成收入流失，导致企业资金缺口，当事儿累计达到一定程度还可以导致，同时产生腐败。5. 企业领导或主管人员。有关相关领导和主管人员根本无视规章制度，将自己的行为凌驾于之上，必然是企业业务员屈从外部压力，绕过必要的程序和环节，违规办理业务，致使不能发挥应有的作用。6. 虚报费用。即公司相关人员通过和从而虚报费用。这种行为的直接后果是使费用和成本增加，利润减少甚至出现负值。间接后果是使和管理出现混乱，扰乱财务秩序，严重的使企业文化丧失。 付款业务中存在的问题 1.通过了解，我发现该公司跟营业部联系不够紧密，不实，存在盲目采购现象，还时常造成临时调度的情况，让出那取钱措手不及，进而影响的资金领取计划，长此下去，不仅浪费人力、财力、造成储备大，周转迟缓，甚至有时还影响企业正常的生产经营活动。2.采购没有合理的预算，完全按照购货发票入账，仓库较小，储存物品杂乱，对存货的管理不合理，积压货物较多，没有及时处理。 （三）方面存在的问题 我从公司的财务方面了解到，该公司的主要用开支须经总经理审批授权，但该公司费用较多，没有对费用很好地归类总结，也没有对企业的费用做全面的了解，从而对企业的少了必要的监督与管理。 方面 1. 建立和健全《》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，账实相符。库存现金超过一定限额时必须存入银行，企业的库存现金得到一个很好的监管，也能限制企业其他人员随时支取足额现金。2. 出纳收取现金时要按照一定的程序和手续。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。这样严格控制了企业管理层滥用职权，借其名义支取现金，导致现金流失等违规操作。另外借款人要在出差回来或借款后三天内相处那还款或报销，督促借款人按时报销，让会计人员及时记账，也能很好的保证现金的管理。3. 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。4. 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款上的存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，有会计或总经理指定人员于每周五下午及每月终了时进行定期对账盘点，其他时间进行抽查。 在付款业务方面 1. 公司应建立健全采购绩效评估制度，提高采购人员综合素质，在采购及支付程序中应将各种职能区别开来，这样能使现金的被挪用降到最低程度。购货人不能是收货人，负责现金支付的人不应是购货或收货人