内管试题.doc

漳州烟草专卖岗位技能竞赛（内管部分） 内部专卖管理监督工作是烟草行业为巩固和完善烟草专卖制度，加强自律并推动行业持续稳定健康发展而采取的一项重要措施。根据《烟草行业内部专卖管理监督工作规范》规定的程序和内容,福安省烟草专卖局于2011年1月14日召开会议，决定于19日对全省行业内企业进行一次全面大检查。为保证此次检查取得实效，检查组在检查前制定了检查方案，并要求被查单位准备并提供相关资料。 为提高工作效率，检查组分成两组，第一组检查的是大明烟叶复烤加工企业；第二组检查的是神马卷烟厂和青州市平义县烟草分公司。 根据安排，检查一组于19日来到大明烟叶复烤加工企业进行检查，检查组出示身份证明后，召开检查见面动员会后，并发布公告、公布举报方式，然后展开实地调查。检查组成员明确分工，收集2010年大明烟叶复烤加工企业各委托方加工合同分产地汇总表及增补合同、各委托方分产地分等级实际调入汇总表、日报表、烟叶接收检斤单、各原料库保管台账、烟叶仓储台账、各委托方烟叶加工协议、加工汇总表、生产作业计划、加工日报表、生产投料过磅单、加工结算单、应收账款明细账及凭证、片烟、烟梗、烟末仓储台账、片烟、烟梗、烟末出库手续、准运证开具情况等。 检查组对营销部门、仓储部门、生产部门、财务部门等相关人员进行了解，问卷调查。得数据如下： 大明烟叶复烤加工企业掉进烟叶情况统计表（表1） 委托厂家：E卷烟厂 单位：担 产地 2010农业年度合同签订量 2010年农业年度实际调进量 调入准运证开具量 福建省龙岩市 510 600 510 合计 510 600 510 大明烟叶复烤加工企业委托加工烟叶情况统计表（表2） 委托厂家：E卷烟厂 单位：担 产地 期初烟叶库存量 烟叶调进量 期末烟叶库存量 烟叶加工量 福建 龙岩 0 600 0 600 合计 0 600 0 600 大明烟叶复烤加工企业片烟、烟梗、烟末调拨情况统计表（表3） 单位：万担 委托厂家 上期结存 本期生产成品数量 开具准运证数量 实际调拨数量 本期结存 E卷烟厂 0 0.054 0.032 0.032 0.018 合计 0 0.054 0.032 0.032 0.018 4、从各委托方烟叶加工汇总表，通过汇总生产投料过磅单、加工日报表后，加工汇总表数据真实可靠，得表2。 5、对大明烟叶复烤加工企业应收账款及各委托方加工费用的原始凭证的汇总，上述表数据真实。 6、2010年7月份，省烟草专卖局对大明烟叶复烤加工企业进行半年检查，无发现问题。 7、2010年下半年大明烟叶复烤加工企业仅有E卷烟厂委托其加工烟叶500担。 8、大明烟叶复烤加工企业把龙山卷烟厂委托加工后的0.007万担的片烟销售给龙山卷烟厂后，龙山卷烟厂提出向大明购进0.003万担的片烟，大明以龙山高价购买加工产生的副产品和废弃物为条件，同意销售给龙山0.003万担的片烟，合计向龙山销售0.01万担的片烟和0.008万担的副产品以及废弃物。 9、大明烟叶复烤加工企业接受龙山卷烟厂委托加工烟叶100担，但没有签订合同。 检查组在对大明烟叶复烤加工企业调查时发现其复烤加工的烟叶系从本市南泰县烟叶产区购进的。于是检查组又马不停蹄到南泰县对烟叶种植、调拨销售等情况进行专项检查。到达南泰县烟草公司后，检查组人员查看了该公司的烟叶生产经营部门、烟叶站的内控制度和经营资料，采取了数据对比分析方法和实地监管检查方法，并收集到了以下材料： 1、该县公司下达给该县烟叶计划收购量为1万担、烟叶计划种植面积为1000亩； 2、该县公司规定正常的烟苗发放标准为1100株/亩，共计发放烟苗1210000株； 3、该县公司与烟农签订发放的烟叶合同中烟叶收购量为1.1万担，烟叶种植面积为1100亩。 调查组人员通过下面的数据分析表，对上述相关数据统计对比：表4： 指标 公司 烟叶计划收购量（担） 烟叶计划种植面积（亩） 烟叶种植收购合同签订量（担） 烟叶种植收购合同签订面积（亩） 从烟种（烟苗）发放倒推种植面积 10000 1000 11000 1100 1100 之后，检查人员对该公司开展了实地监管检查，具体检查情况如下： 对合同签订情况进行了检查，主要检查该县公司下属A、B、C三个烟叶站点烟叶计划的落实情况和烟叶合同签订情况，以及合同签订是否符合公开、公正、自愿的原则，合同调整是否按合规。 第二天，检查人员又到该县公司的烟叶销售部门、储