黄冈未远机械制有限公司 EXCEL会计模板设计报告.doc

黄冈未远机械制造有限公司 EXCEL会计模板设计报告 从信息系统的角度出发，针对会计信息系统内涵延伸的特点，为了掌握会计信息系统的结构和功能特点，吸收现代信息系统分析和设计的方法，从立足会计核算、面向会计管理的角度出发，掌握核算与管理各子系统的设计和应用内容。通过这次上机我们加深理解和掌握了会计信息系统主要处理方法，通过办公软件的会计应用掌握计算机在会计上的单项和综合运用。以下就是我上机操作成果的展示。 1 excel会计核算与管理流程设计 1.1 总体设计 1.1.1 企业介绍 黄冈未远机械制造有限公司是机床生产的专业企业，相比于同省已有四十年生产史的富源机械制造厂，它只是一个刚刚起步的中小企业，但也已显示出它蓬勃的生机。目前为止，它已荣获国家两项专利及发明奖，产品远销全国十几个省、市，其品牌已渐渐小有名气。 企业名称：黄冈未远机械制造有限公司 企业类型：有限公司 经营模式：生产加工 员工人数：40-60人 主营产品：包装机，粉碎机，离心机，烘烤机，手动金属压条机，铁艺设备，手动金属圈圆机 法人代表：王XX 成立时间：2005年 主要客户：批发商，加工业 产品类别：金属成型设备 研发人数：5-8人 年营业额：人民币400万元每年—700万元每年 公司注册地点：中国湖北黄冈 月产量：50台 1.1.2 企业采购生产销售业务流程简介及流程图 生产计划部门根据销售部门接受的订单等情况制定采购计划然后交由上级管理部门审核批准，获得批准后即可以开始练习供应商，通过对比估算所需成本确定最终估算确定供应商，签订合同后编制财务收支计划，最后得到提货单，编制提货单，由仓储部门收货，填制保管卡、收货单，再次经过审核后得到发票及代垫运单等原始凭证，交由财务部门再次审核，付款，并将原始凭证归档保管。然后生产部门根据订货单去仓储部门领用生产所需原材料，开始投入生产，生产的产成品入库经过检验合格后入库保存或直接运往订货单位，财务部门根据发送货物的出库单或者是收款单等编制销售业务的处理，每月根据发生的费用等登记入账，并结转相应的成本。业务流程图如下图1和图2所示。 图1 图2 1.1.2 企业会计核算与管理流程简介及流程图 （1）根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证； （2）根据记账凭证登记各种明细分类账； （3）月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账； （4）结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符； （5）编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明； （6）将记账凭证装订成册，妥善保管。 总体设计的流程图如图3所示。 图3 1.2 详细设计 1.2.1 财务业务流程 黄冈未远机械制造有限公司采用权责发生制的原则和复式记账的方法来核算企业的经济业务。具体步骤流程如下，流程图如图4所示。 （1）确认、计量经济业务，填制、取得原始凭证：企业单位的经济业务发生之后，会计人员首先要填制、取得原始凭证，并审核其合法性、合规性； （2）整理原始凭证，编制记账凭证（会计分录）：对每笔经济业务列示其应借记和应贷记的账户名称及金额，并填入记账凭证； （3）根据记账凭证登记会计账簿：根据记账凭证多确定的会计分录，在有关的日记账和分类账中进行登记； （4）会计期末对会计账簿记录进行对账和结账：会计期间终了，对各账簿中的有关账户记录进行核对，结清收入、费用类账户，以确定当期损益，并结出资产、负债。所有者权益账户余额，以结转至下期连续记录。 （5）根据账簿记录编制会计报表：会计期间结束，要将本期所有经济业务的记录及其结果汇总编制出资产负债表和利润表等，以反映企业的财务状况和经营成果，并对其加以必要的注释和说明。 图4 1.2.2 成本会计计算流程 黄冈未远机械制造有限公司由于生产的产品的特点为小批单件，企业生产周期相对于一般企业来说较长，企业的生产活动基本上是根据订货单位的订单签发工作号来组织生产的，按产品批别计算产品成本往往与按订单计算产品成本相一致，因此采用分批法又叫定单法来核算企业生产成本。成本会计计算流程如下： （1）按产品批别设置产品基本生产成本明细账、辅助生产成本明细账，账内按成本项目设置专栏。按车间设置制造费用明细账。同时，设置待摊费用、预提费用等明细账； （2）根据各生产费用的原始凭证或原始凭证汇总表和其他有关资料，编制各种要素费用分配表，分配各要素费用并登账。对于直接计入费用，按照应按产品批别列示并直接计入各个批别的产品成本明细账；对于间接计入的费用，按照生产地点归集，本公司选择采用累计分配法分配计入各个批别的产品成本明细账。这里累计分配法是指每月只对已完工批次的产品，按累计分配率分配间接费用。在累计