96-《出口货物退(免)税统计月报表》说明.doc

96-《出口货物退(免)税统计月报表》说明 《出口货物退（免）税统计月报表》说明 　　 第1章. 功能设计概要 　　本次在出口退税管理系统中针对月报表进行调整主要有五个方面： 　　一、基本保留原来的操作方式，特准退税业务另单独设表反映。 　　二、将增值税与消费税分别统计。 　　三、将企业类型按照生产企业（外资、有权内资、无权内资）、外贸企业、其他企业分列，同时考虑生产企业外购情况。 　　 　　四、增加出口退税进度、外贸进料抵扣等项目。 　　 　　五、完善数据传递及汇总处理机制。具有生成、调整、汇总、复核、上报、接收等功能，形成一系列自基层向上级直至总局的数据传递及汇总处理机制。 第2章. 数据来源及统计口径 　　数据来源：《出口货物退免税统计月报表》数据来源于各基层税务机关的出口退税审核系统数据库。 　　数据统计口径如下，原则上按照月报表的列由左到右描述。对特殊项目单独描述。 　　（一）认定户数列（表第1列） 　　该列是指已办理出口退税认定并被纳入出口退免税管理的出口企业户数。系统按照出口退税认定企业代码库中剔除已注销的企业户数统计（因此注销业务在目前系统中是采用退税管理状态字段进行文字性描述，没有采用代码化描述，在我们上报的业务需求中已将此纳入）。该列对应的纵向数据项目的具体统计口径如下： 　　1. 数据筛选过滤条件：纳税人状态编码50或者是纳税人状态编码51； 　　2. 不需做数据统计的项目：退（免）税额总计栏、其中：退税额栏、生产企业小计-其中：免抵额栏、生产企业小计-退税额栏、有进出口经营权的内资生产企业-其中：免抵额栏、有进出口经营权的内资生产企业-退税额栏、无进出口经营权的内资生产企业-其中：免抵额栏、无进出口经营权的内资生产企业-退税额栏、外商投资企业-其中：免抵额栏、外商投资企业-退税额栏、消费税退税额合计栏、外贸(工贸)企业退消费税栏、列名生产企业退消费税栏。 　　3. 逻辑关系数据项目：增值税退（免）税额合计栏、生产企业小计-免抵退额栏。 　　4. 数据统计项目： 　　外贸(工贸)企业退增值税额栏：按照出口退税认定企业代码库中企业代码类型为21的企业户数统计； 　　有进出口经营权的内资生产企业-免抵退额栏：按照出口退税认定企业代码库中企业代码类型为11 且对外贸易经营者备案登记表编号栏不为空的企业户数统计； 　　无进出口经营权的内资生产企业-免抵退额栏：按照出口退税认定企业代码库中企业代码类型为11 且对外贸易经营者备案登记表编号栏为空的企业户数统计（对外贸易经营者备案登记表编号指审核中的进出口权批文）； 　　外商投资生产企业-免抵退额栏：按照出口退税认定企业代码库中企业代码类型为12的企业户数统计； 　　其他增值税退税额栏：按照出口退税认定企业代码库中除上述1至4之外的企业户数统计。 　　（二）申报受理情况-申报户数列（表第2列） 　　申报受理情况-申报户数是指以年度为单位，向税务机关申报办理出口退（免）税的企业累计户数，系统按接单登记表、免抵退税汇总表与特殊签批数据统计，同一企业多次申报不重复统计，申报户数按年度统计，不是当月申报户数。 　　该列对应的纵向数据明细项目的具体统计口径如下： 　　1. 不需做数据统计的项目： 　　退（免）税额总计栏、其中：退税额栏、生产企业小计-其中：免抵额栏、生产企业小计-退税额栏、有进出口经营权的内资生产企业-其中：免抵额栏、有进出口经营权的内资生产企业-退税额栏、无进出口经营权的内资生产企业-其中：免抵额栏、无进出口经营权的内资生产企业-退税额栏、外商投资企业-其中：免抵额栏、外商投资企业-退税额栏。 　　2. 逻辑关系数据项目： 　　增值税退（免）税额合计栏、生产企业小计-免抵退额栏、消费税退税额合计。 　　3. 数据统计项目： 　　外贸(工贸)企业退增值税额栏：按照退税审核系统接单登记表数据库中的外贸企业户数进行统计； 　　有进出口经营权的内资生产企业-免抵退额栏、无进出口经营权的内资生产企业-免抵退额栏、外商投资生产企业-免抵退额栏：按照退税审核系统的免抵退税汇总表附表中以企业类型、年度为筛选条件对已申报的企业户数分别进行统计； 　　其他增值税退税额栏：按照退税审核系统的特殊签批数据库中的企业户数进行统计。 　　外贸(工贸)企业退消费税栏：按照退税审核系统接单登记表数据库中的消费税退税额大于零的外贸企业户数进行统计； 　　列名生产企业退消费税栏：按照退税审核系统中特殊签批数据库中税种为消费税的生产企业户数。 　　（三）申报受理情况-本年应退税出口额列（表第3列） 　　申报受理情况-本年应退税出口额是指企业本年度发生的出口业务并向税务机关申报办理出口退（免）税美元出口额累计数。系统将企业已申报的未审核的、审核未通过的及已审核通过的出口退（免）税美元出口额进行汇总统