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贸易公司出口账务处理
外贸公司出口账务处理流程;前言;外贸出口方式;2.外贸公司出口流程;出口退税主要系统;出口退税的流程;二.外贸企业应在货物报关出口后,及时取得出口货物报关单,并登录电子口岸,查询比对出口信息与纸质报关单是否一致,若一致,应在每个工作日的上午8:00-下午16:00向国税局提交电子信息。
三.根据主管税务机关要求,使用制定胡外贸企业出口退税申报软件录入出口退税信息,生成出口退税申报数据,传递至软盘。
四.整理装订出口退税报表,单证成册,在规定胡申报时间内办理出口退税正式申报,若申报数据准确单证无误,报表一致,则通过审核,转入审批环节,若存在需要调整,更正的数据或单证及报表,则应按主管税务机关的要求进行处理。
五.对于已经审批完毕的出口货物,主管税务机关将按法定程序退库手续,外贸企业应根据银行退转胡出口退税退付凭证进行账务处理??至此申报完毕。
;外贸企业出口货物退税申报报表;外贸企业退税审核;贸易公司账务处理;(3)出口报关销售时:
借:应收账款 882000(14*6.3)折算成人民币
贷:主营业务收入 882000(14*6.3)折算成人民币
结转成本:
借:主营业务成本 427350
贷:库存商品 427350
进项税转出:
借:主营业务成本 17094.5
贷:应缴税金-应缴增值税(进项税转出) 17094.5,出口退税不是全额退,而是部分退税,那往往会出现进项税大于退税金额,对于这类差额,税务局允许企业做进项转出,计入企业当期成本科目。
(4)计算出应收增值税退税款:
借:应收出口退税 55555.5
贷:应缴税金-应缴增值税(出口退税 ) 55555.5
(5)实际收到退税的时间:退税一般从收齐单证到办理退税最快收到退税款都得3个月,最长也得半年才能收到。
借:银行存款 55555.5
贷:应收出口退税 55555.5
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