2012年初级会计实务模拟试题.docVIP

计算分析题： 一、2008年1月1日，甲公司从银行借入2700 000元，年利率为7%（每年付利息一次，不计复利，到期还本），所借款项已存入银行 20*8年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2 000 000元，增值税税额340 000元，设备于当日投入使用，该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50 000元。 要求： 1;编制甲公司借入长期借款的会计分录; 2:编制甲公司购入生产设备的会计分录 3编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录 4:编制甲公司按月计提固定资产折旧的会计分录 5计算甲公司20*8年12月31日固定资产账面价值 四、某省甲市粮油公司，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人，不承担粮食收储任务，也不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司1999年9～10月发生如下经济业务:??（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤6元（不含税），但只开出普通发票，合计金额6000元；其余消费者因未索取或未交款而没给其开发票。??（3）9月份销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨，每吨不含税价格600元，由于甲市没有火车站，便将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市。该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费2000元，其中装卸费200元（铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是甲市粮油公司，该发票未转给购买方）。??（4）10月份购进磨面机一台，价款合计11700元，取得增值税专用发票注明税款1700元；支付运输费200元，并取得承运部门运输发票。磨面机已安装并投入使用。9）10月份该粮油公司购进水泥、大理石5000元，准备装修公司大门。该粮油公司所属建筑公司（独立核算）为公司修建大门收取人工费5000元。—30000元的部分 20 1250 超过30000—50000元的部分 30 4250 超过50000元的部分 35 6750 第1小题：吴某取得的顾问费4000元属于（ ） A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、偶然所得 第2小题：吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ ） A、此笔稿费共纳税2688元 B、三人各自纳税672元 C、吴某一人纳税1344元 D、除吴某外的两人各纳税672元 第3小题：出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（ ） 每次收入不足4000元的，应纳税额 （每次收入额—800元）*20% 每次收入超过4000元的，应纳税额 每次收入额*（1-20%）*20% 每次收入不足4000元的，应纳税额 （每次收入额—800元）*20%*（1—30%） 每次收入超过4000元的，应纳税额 每次收入额*（1-20%）*20%*（1-30%） 第4小题：吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（ ）。 A 6000元 B 4750元 C7750元 D 3000元 第5小题 吴某一年共缴纳个人所得税税额为（ ） 六、A公司为增值税一般纳税人，2009年12月份发生下列业务： 用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元； 从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付； 经计算本月份应提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元； 用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权； 采购原材料，价款20000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库，不考虑增值税等因素。 要求：根据上述资料，使用借贷记账法填制会计分录。 七、某公司为增值税一般纳税企业，2010年12月份发生如下经济业务： 1,12月1日，向工商银行借入期限为3年的借款50000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。 2,12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元。 3,12月12日，收到甲公司货物结算单。其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，其余款项尚未退还。 4,12月20日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元，B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回， 5,12月31日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）。 要求：根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。 八、某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款2500万元，增值税税款425万元，销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到，兼营汽车租赁业务