2012年办税员试卷.docVIP

2012年扬州市邗江区国税局税收代征人员资格考试试卷 单位： 姓名： 题目 一 二 三 四 五 总分 得分 评卷人 得分 一、单选（每小题2分，共20分） 某商业零售企业增值税小规模纳税人，2012年6月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计103000元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ） A．6180元 B．4000元 C．3090 D．3000元 2、下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ） A．辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份 B．实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元 C．辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵免下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税 D．新认定为一般纳税人的小型微利企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 3、某小型超市为增值税小规模纳税人，2011年7月销售自己使用过3年的小货车3辆，取得含税销售额103000元，销售自己使用过的包装物，取得不含税销售额10000元。2011年7月该超市上述业务应纳增值税（ ） A．3300 B．3390 C．2300 D．3000 4、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（ ） A．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应安3%征收率征收增值税 B．小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税 C．增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税 D．自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额可以从销项税额中抵扣 5、下列关于增值税发票的表述中，错误的是（ ） A．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关开专用发票 B．纳税人销售旧货，可以向税务机关代开专用发票 C．纳税人申请代开专用发票时，应按专用发票上的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费 D．实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元 6．企业外购的下列货物，可以作进项税额抵扣的是 （ ） A.外购的货物用于不动产建造 B、外购的洗涤用品用于职工福利 C、外购的礼品无偿赠送客户 D、外购粮食用于本企业食堂 7、甲企业增值税一般纳税人，2010年2月自制设备一台，并于当月投入生产使用，账面原值为52000。3月将该设备转用于本厂一项不动产在建工程项目，该设备累已计提折旧4800.计算其增值税销项税额为（ ）元。 A、907.69 B、1000 C、9724 D、8840 8、从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起（ ）内按规定设置账簿。 A、10日 B、15日 C、20日 D、30日 9、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于（ ）。 A、骗税 B、偷税 C、欠税 D、抗税 10、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（ ）的滞纳金。 A、万分之二 B、万分之五 C、千分之二 D、千分之五 评卷人 得分 二、多选题（有2个或2个以上正确答案，少选错选均不得分，每小题3分，共30分） 1、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ） A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．积累型增值税 2、下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（ ） A．尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理 B．增值税留抵税额可申请退税 C．纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关 D．被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人 3、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ） A．对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及贷款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天 B．采用预收货款计算方式的，为收到货款的当天 C．先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天 D．将资产货物对外捐赠的，为货物使用的当天 4、代开普通发票销售货物（不含农业生产者销售自产农产品）或者提供加工、修力修配劳务的单位和个体工商户应提供的资料（ ） A．税务登记证副本（查验） B．不需办理国税税务登记的单位须提供营业执照或组织机构代码证或地税税务登记证副本原件（查验）及复印件 C．申请代开普通发票每次金额1000元以上的，须待付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价