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企业年金知识介绍 企业年金对企业的作用：金手铐效应 企业年金政策环境 目前涉及我国企业年金的政策法规包括以下几类： 国家法律和国务院文件对企业补充养老保险（后更名为“企业年金”）的原则性规定； 劳动保障部和其他相关部委对企业年金的部门规章； 财政部和国家税务总局对企业补充养老保险相关财务和税收问题的规定； 一些省（自治区、直辖市）根据劳动保障部相关规定制定的本省企业年金的执行办法。 我国原有补充养老保险的运作方式 地方社会保险经办机构。这种模式主要是在上海和深圳。上海和深圳的社保局成了“企业年金发展中心”或“企业年金管理中心”，作为独立的事业法人，经办企业年金业务。 行业社会保险经办机构。目前主要是电力行业在开展规范运营的试点。 企业自行管理。企业通过职工代表大会确定方案后，企业和职工的缴费由财务部门代为扣缴，计入专门开立的企业年金二级帐户（小企业多在银行开立专门帐户，由某个职能部门（如财务科或财务公司）运营管理，养老金由劳资部门直接发放或委托银行发放。 保险公司管理。迄今为止，保险公司开办的团体年金业务与真正意义上的企业年金还是有差别的。一是以保险公司的形式运作企业年金，年金资产虽然与参保企业独立，但是与保险公司资产不独立，是保险公司的“表内资产”；二是没有领取年龄的限制，允许随时退保，与企业年金的原则不完全一致。 企业年金基金管理运作流程 企业年金基金管理运作流程 企业年金基金管理运作流程 企业年金基金管理运作流程 企业年金治理与运行 我国企业年金市场各参与人 －－账户管理人 管理企业年金基金账户的专业机构。主要职责有 建立企业年金基金企业账户和个人账户； 记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益； 计算企业年金待遇； 提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务； 等23号令规定的职责。 企业年金治理与运行 我国企业年金市场各参与人 －－托管人 保管企业年金基金财产的专业机构。主要职责有 安全保管企业年金基金财产； 以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户； 根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产； 根据投资管理人投资指令，及时办理清算、交割事宜； 负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值； 按照规定监督投资管理人的投资运作； 定期向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告； 等23号令规定的职责。 企业年金治理与运行 我国企业年金市场各参与人 －－投资管理人 对企业年金基金进行投资运作的专业机构。主要职责 对企业年金基金财产进行投资； 及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果； 建立企业年金基金投资管理风险准备金； 定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告； 等23号令规定的职责。 企业年金治理与运行 中国建设银行拥有的资质 －－托管人 －－受托人 －－账户管理人 企业年金治理与运行 企业年金资产的安全性保证 　　　－－作为信托财产的独立性 企业年金资产属于信托资产，受《信托法》保护 所有权和管理权的分离 企业年金基金独立于受托人、托管人、账户管理人、投资管理人的自有资产及其他资产分开管理 因解散或被宣告破产的受托人、托管人、账户管理人、投资管理人进行终止清算的，年金财产不属于其清算财产 企业年金基金财产不得与受托人、托管人、账户管理人、投资管理人的固有财产的债务相抵销 企业年金治理与运行 企业年金资产的安全性保证 　　　　　　　　　　　　　 －－资金流与信息流分离 资金流与信息流相对分离，确保了企业年金资产的独立和安全 在企业年金基金的规范运作中，仅允许三个当事人接触真实资金，即缴款环节的委托人、托管人和支付环节的受益人 各参与人之间通过信息传递与确认、账务核对和例外事项等处理流程，相互监督，避免各环节差错和操作风险的出现 企业年金治理与运行 企业年金资产的安全性保证 －－资金流与信息流分离 委托人 托管人 受托人 投资管理人 账户管理人 交易所、 证券托管机构 资金流 信息流 年金支付账户 企业年金治理与运行 企业年金资产的安全性保证 　　　　　　　　　　　　　 －－托管人制度安排 托管人制度安排是我国企业年金基金独立和安全运作的重要保证，其作用非常关键 一是对年金计划的监管，定期