企业所得税年度申报表填报培训(国税)汇总.ppt

（三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 2-2 关于汇总纳税企业 1、总机构（略） 2、分支机构： （1）二级分支机构要进行汇算清缴 （2）二级分支机构所用表为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》----公告2014年第28号 3、河南汇总纳税企业的管理： （1）河南省国家税务局河南省地方税务局公告2013年第4号 （2）河南省国家税务局公告2014年第2号 提醒： 根据《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使 用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） 谢 谢 大 家 ！ 主表中纳税调整后所得后面不是“弥补以前年度亏损”，还有“所得减免”以及“抵扣应纳税所得额”两个数据项。因此弥补亏损表中的第2列“纳税调整后所得”是一个计算值，不能直接引自主表 * * （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 2-1 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 2-2 清单申报和专项申报： 第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： 　　（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； 　　（二）企业各项存货发生的正常损耗； 　　（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； 　　（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； 　　（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 2011年25号公告 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A105100企业重组纳税调整明细表 1-1 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A105110政策性搬迁纳税调整明细表 2-1 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A105120特殊行业准备金纳税调整明细表 2-1 企业所得税纳税申报表（A类 2014版）A106000企业所得税弥补亏损明细表 1-1 弥补亏损： 1、季度是否可以弥补？ 2、免税、盈利项目间是否可以弥补、境外与境内间盈亏是否可以相互弥补？ 3、如何填弥补亏损表？ （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A106000企业所得税弥补亏损明细表 1-1 企业所得税纳税申报表（A类 2014版）  总局所得税司便函明确内容： 七、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报说明（一）“一、有关项目填报说明2.”中“第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或表A100000第19行（2014纳税年度后）“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”号表示）”，上述“表A100000第19行”修改为：以前年度表A106000第2列第6行。（二）“二、表间关系(二)1.第6行第2列＝表A100000第19行”，修改为：第6行第2列＝表A100000第19-20-21行,且减至0止（当表A100000第19行＞0），或者第6行第2列＝表A100000第19行（当表A100000第19行＜0）。  弥补亏损明细表—纳税调整后所得的口径 主表 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 3-1 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 3-2 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 3-3 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A107011符合条件的居民企业之间股息红利优惠明细表 2-1 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A107011股息红利优惠明细表 2-2 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 2-1 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A107013金融保险等机构取得涉农利息保费收入优惠明细表 1-1 （三） 企业所得税纳税申报表（A类 2014版） A107014研发费