发票实际操作的问题解答试题.doc

发票实际操作的问题解答 1，在一台电脑上开具两家公司的机打发票，A公司和B公司，开票人员把A公司的发票开成B公司的名头了发票开具出来了 ，并且A公司的发票都验旧了B公司的发票还没有开具，怎么办？ B公司软件正常购入开具，A公司的软件卸载删除重新下载安装，更改电脑日期，重新录入，然后把这张错误发票作废，纸质发票盖上作废章。注意重新录入时更改电脑日期，每一张一录入，每一张一更改电脑日期。 2、没有取得发票的房屋、建筑物可以计提折旧吗? 国税函（2010）79号文：五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题 企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。 ●争议问题和风险 该条规定明确了固定资产计税基础的确定必须有合法的扣税凭证， 即没有发票不允许税前扣除。按照上述规定，固定资产在实际投入使用时，没有全额发票可以先按照合同规定金额入账计提折旧，但是缓冲期只有12个月，并且发票取得后还要进行纳税调整。这个调整包括计税基础，也包括折旧。 没有发票怎么办？ ●未取得全额发票部分计提的折旧，能否在企业所得税前扣除？ 根据《关于贯彻落实企业所得税法若干问题的通知》（国税函〔2010〕79号文） “企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整，但该项调整应当固定资产投入使用后12个月内进行。” 因此2010年度未取得发票部分计提的折旧应当做纳税调整，不得在税前扣除。?　国家税务总局2011/01/12 3、发生销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，如何开具发票？ 某园林绿化企业，承接园林绿化工程并施工 ，发包方验收后进行竣工结算。绿化工程所需苗木从外采购，并进行栽种、造型、布置，对其进行一年的维护和保养。现绿化企业开具建筑业发票给发包方，但是发包方认为园林绿化企业系销售苗木，应开具苗木销售发票给对方。该情况究竟该开具何种发票？ 注意：纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，应开具增值税发票 ●林业部门外购树苗再销售是否缴纳增值税？ 《增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品； 对上述单位和个人销售的外购的农业产品，不属于免税的范围， 因此林业部门外购树苗，应当按照规定的税率征收增值税。 4，单位订阅报纸、单位绿化购进树木取得专用发票能否抵扣？ 绿化过程中购进的树木，是用于非应税项目的购进货物，不能抵扣； 报纸能否抵扣的问题，要依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，结合单位报纸的实际用途来界定。 5、●花卉、种苗公司销售树苗、花卉能享受免增值税优惠吗？ 农业生产者销售的自产农业产品属免税项目。 是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的属 《农业产品征税范围注释》【财税字[1995]052号】中所列的自产农业产品； 对上述单位和个人销售的外购农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，也不属于免税的范围，均应按照规定税率征收增值税。 6、汽车销售企业代收汽车装潢费用是否征收增值税? 汽车销售企业向客户收取车款同时代收汽车装潢款，并转交给某独立核算的汽车装潢法人单位，由该单位给客户开具发票，是否征收增值税？ 回复意见：根据《增值税暂行条例》第十二条规定：价外费用，包括价外向购买方收取的代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。”　根据以上规定，汽车销售企业向客户收取车款同时代收的汽车装潢款属于代收款项，不能比照代收保险费，应作为价外费用征收增值税。?　　国家税务总局 2010/11/12 7、跨月如何开具增值税发票？ 回复意见：　　由于核定发票量不能满足业务需要时，按政策规定，纳税人可向主管税务机关申请提高发票版面或增加发票供应量，不会出现发票不够开具情况。因此，申报表附列资料（表一）无“上期已申报、当月开具发票”栏。　　对纳税人因不了解政策而发生的上期已申报、次月开具发票业务，请纳税人于主管税务机关或市局沟通，经核实，上期确实已申报纳税的收入，次月开具发票后不应再申报纳税。　国家税务总局 2010/11/08 8、工厂购入的工作服可以抵税吗 工厂购入的工作服如果是满足行业的特点及生产工作环境等需要， 实际发生的合乎常规的劳动保护支出， 确实用于员工工作时的劳动保护，属于合理的劳动保护支出， 其取得的增值税专用发票中注明的进项税额是符合抵扣规定的，其