第4章公司客户的财务报表分析.docVIP

第4章 公司客户的财务报表分析 章节数 共5节 课 时 4 教学环境 多媒体教室 教学目的 了解财务报表分析在银行信贷管理中的重要性；财务报表分析的步骤和方法；了解资产负债表、利润表、现金流量表的结构、项目以及分析的重点。 重 点 资产负债表、利润表、现金流量表的结构、项目以及分析的方法、分析的重点。 难 点 资产负债表、利润表、现金流量表的分析的方法、分析的重点。 教学内容 教学内容如下： 第四章 公司客户的财务报表分析 第一节 银行信贷管理中的财务报表分析 一、财务报表分析在银行信贷管理中的重要性 二、分析步骤和方法 一 分析步骤 1、收集财务报表及相关信息 2、整理加工财务报表 3、分析财务报表 1）阅读财务报表的审计报告 2）阅读财务报表的附表 3）分析财务报表 4、得出分析结论 二 分析方法 1、增减分析法 2、结构分析法 3、比率分析法 三、财务报表分析的局限性 1、外部环境 2、会计方法 3、信息质量 4、人为操纵 第二节 资产负债表分析 一、资产分析 1、流动资产 主要分析货币资金、短期投资、应收款项及存货。 1 应收款项重点分析：数量、集中程度、账龄等。应收款项的多少与企业的类型、销售额的多少、企业提供的赊销条件等有关。 3 存货主要分析：存货的规模，类型，存货的计价方法等。不同类型的企业存货规模不一样。不同类型的存货其适销性不一样，是否热热销、积压。 2、非流动资产 1 长期投资 包括持有期限超过1年的股权投资及债券投资，主要考察数量、市值、股权关系，变现能力等。 2）固定资产。包括使用期限超过一年的房屋，建筑物，机器。机械，运输工具以及其它生产经营有关的设备机器，工具等。 第一，主要分析固定资产的规模（不同行业的企业具有不同的固定资产规模）。固定资产净值与资产的比率过低意味着固定资产投资不足，入过高意味着使用效率不高。 第二，分析固定资产估价。固定资产的新旧程度，固定资产折旧的方法。 3）无形资产。可辨认无形资产包括专利权，版权，商标权，土地使用权等。不可辨认无形资产主要是指商誉。规定有有效期的按规定的期限平均摊销，没有规定有效期的按不超过10年的有效期摊销。 二、负债分析 三、所有者权益分析 四、案例：ABC公司的资产负债表分析 第三节 利润表分析 一、收入分析 二、成本和费用分析 1．销售成本： 零售批发企业销售成本＝期初存货＋本期购买商品的相关成本－期末存货 制造企业销售成本＝期初存货＋本期制造成本（包括原材料费，劳动力成本，其它间接费用）－期末存货余额 销售成本与年末的存货价值直接相关，由此采用先进先出法或后进先出法对存货的价值有影响。销售成本应和销售收入结合起来分析。 2．费用的分析 三、利润和净利润分析 四、案例：ABC公司的利润表分析 第四节 财务比率分析 一、流动性比率 短期偿债能力比率 1.流动比率?.速动比率?.现金比率1、长期偿债能力的概念???2资产负债率分析???3产权比率分析???4利息保障倍数分析?资产收益率分析?总资产收益率分析销售净利率分析1、总资产周转率的因素分析??2资产周转率? 五、财务比率之间的相互联系：杜邦分析体系 六、案例：ABC公司的财务比率分析 第五节 现金流量表分析 一、现金流量的计算 二、现金流量的分析 三、现金流量的预测 四、案例：ABC公司的现金流量表分析 课外作业 1、财务报表分析及财务指标分析对商业银行发放贷款的重要性? 2、请上网下载一家上市企业的资产负债表，利润表并对其进行偿债能力、盈利能力的分析。 3