《服务业财务状况（执行行政事业、民间非营利组织会计制度单》.ppt

主要变化 1、表名、指标代码改变 2、增加财务月报报表 主要内容 一、填报范围、报送时间及方式 二、表式、指标解释及审核关系 三、注意事项及说明 一、填报范围、报送时间及方式 涉及表种 2012年年报 F103-2财务状况（行政事业、民间非营利组织） 2013年定报 F203-2财务状况（事业、民间非营利组织） F203-3财务状况简表（事业、民间非营利组织） 说明 在101-1表中执行会计制度类别中选择2.3.4. 执行行政、事业会计制度以及民间非营利组织会计制度的单位填报F103-2。 在101-1表中执行会计制度选择9.其他的单位，并且非企业单位主要经济指标大于0，填报 F103-2。 行业分类为90-95即公共管理、社会保障和社会组织的单位，填报 F103-2。 年报范围 二、表式、指标解释及审核关系 F103-2、 F203-2、 F203-3 表式及变化 F103-2表式 F203-2表式 F203-3表式 F103-2、 F203-2 指标解释及变化 指标解释变化说明 F103-2指标解释 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 收入合计 指行政、事业单位从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年收入合计”项目累计数填列。 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 支出合计 指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年支出合计”项目累计数填列。 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 收支结余的计算 上年结余与收支结余的区别 上年结余指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是上年分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中“上年结余”项填报。 收支结余是当年分配前的结余, 收支结余应等于上年结余+收入合计-支出合计 。 上年结余与收支结余的区别 上年结余可以为零，并且在定报的四个报告期内是固定不变的。 收支结余为零的情况是极个别的，而且是随着收入和支出的变化而变化的 （三）土地和固定资产支出 （三）土地和固定资产支出 2011年统计年报和2012年定期统计问题解答 （第六期） 各行业财务状况表中的“土地和固定资产支出”及分项指标是填报本期实际支出数还是填报累计余额？? 答：各行业财务状况表中的“土地和固定资产支出”及分项指标填报本期土地购置、固定资产建造和购置的实际支出数，不可填报跨报告期的累计结余数。 （三）土地和固定资产支出 （三）土地和固定资产支出 （三）土地和固定资产支出 （三）土地和固定资产支出 （三）土地和固定资产支出 （四）其他资料 （四）其他资料 （四）其他资料 （四）其他资料 （四）其他资料 举例 某电视台与某人力资源服务公司签订劳务派遣协议，派遣200人到电视台从事节目策划、编导等相关工作，这200人应该由谁来统计？ 劳务派遣人员根据谁用工谁统计原则填报，这200人实际在电视台工作，是电视台（用工单位）使用的劳务派遣人员，应由电视台统计填报。而人力资源服务公司（派出单位）不应填报这些人员。 （１）月平均人数：以报告月内每天实有的全部人数相加之和，除以报告月的日历日数。 计算公式为： 月平均人数＝ (1)月平均人数: 对人员增减变动很小的单位，其月平均人数也可以用月初人数与月末人数之和除以2求得。计算公式为： 月平均人数＝ (1)月平均人数： 在计算月平均人数