《第十一章财务管理基础》.ppt

第十一章 财务管理基础 第一节 财务管理概述 一、财务管理基础 概念：财务管理是在一定整体目标下，关于资产的购 置（投资）、资本的融通（筹资）、经营中现金流量（营 运资金），以及利润分配的管理。 财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项 经济管理工作。 （一）财务活动 投资 资金营运 筹资 资金分配 第一节 财务管理概述 一、财务管理基础 （一）财务活动 1、投资 广义 对外投资 买股票 买债券 联营投资等 对内投资 购置固定资产 购置无形资产 购置流动资产 狭义：对外投资 要求 考虑投资规模 选择投资方向、方式 确定投资结构 提高投资效益 降低投资风险 第一节 财务管理概述 一、财务管理基础 （一）财务活动 2、资金营运活动 （1）概念：为满足企业日常营业活动的需要而垫支 的资金，称为营运资金。 （2）目标 加快周转速度 提高利用效率 （3）要求 确定持有政策 确定融资政策 确定管理策略 （4）管理内容 现金和交易性金融资产持有计划 应收账款信用标准、条件、收账政策 存货周期、数量、计划的制定 短期借款计划 商业信用筹资计划 第一节 财务管理概述 一、财务管理基础 （一）财务活动 3、筹资活动 （1）概念：筹资是企业为满足投资和营运资金的需 要，筹集所需资金的行为。 （2）要求 确定筹资规模 选择筹资渠道、方式 确定筹资结构 降低筹资风险和成本 （3）来源 权益资金 债务资金 第一节 财务管理概述 一、财务管理基础 （一）财务活动 4、资金分配活动 （1）概念 广义：对企业各种资金进行分割和分派 狭义：对净利润分配 （2）要求 依法合理确定分配规模和分配方式 确保企业取得最大长期利益 第一节 财务管理概述 一、财务管理基础 （二）财务关系：经济关系 1、企业与投资者：投资者投入，企业支付报酬； 2、企业与债权人：企业向债权人借入、还本付息； 3、企业与受资者：企业向其他企业投资； 4、企业与债务人：企业购买债券、提供借款、提供 商业信用等形式借出资金给其他单位； 5、企业与供应商、客户：企业购买商品、接受劳 务，以及销售商品、提供劳务； 6、企业与政府：政府收缴各种税金； 7、企业与内部各单位：企业内部各单位互相提供产 品或劳务； 8、企业与职工：企业向职工支付