网上新企业所得税年度申报操作手册[2009-03-09].doc

申报企业所得税——年度申报 ? 企业所得税年度申报工作分为以下四个步骤循序进行： 一、纳税人填报年度申报主表及其系列附表； 二、系统审核各张报表的表内关系； 三、系统审核各张报表的表间关系； 四、审核通过的，生成申报表，提交完成年度企业所得税申报。 ? 具体操作如下—— ? 1、在“申报企业所得税”一栏，点击“年度申报”，进入年度申报 操作界面。 2、 填写年度申报主表及各附表。可采用逐份在线填录或批量上传两种方式。 ? 3、逐份在线填录： （1）在线录入每次只能录入一份申报表数据，在录入申报表数据前，请慎重选择申报类型和税款所属期，一旦选定并录入申报表数据后，通常情况下不得再改动。如需更改申报类型和税款所属期，系统会视为另一次新的申报而自动清除已录入且未申报成功的数据，因此，请先下载保存已录入的申报数据模板至本地电脑后，再更改申报类型和税款所属期。 应正确选择纳税人对应的申报类型。申报类型分为一般企业、金融企业和事业单位、社会团体、民办事业单位三种。 应正确填写“税款所属期间”。正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 ? （2）选择填录完整后，点击“进入填写”，进入各表列表页。 （3）点击各表后面的操作项“录入申报表”，可进入该张表直接在线填录。例如点击进入填写《成本费用明细表》。 （4）在线填录报表自身带有计算功能，凡红色部分属系统自动计算的部分，不可以人工修改。 表格下方有“显示填表说明”按钮，可以用于对照查看填表说明。 （5）按上述步骤将年度申报主表及各附表一一填写完整。 ? （6）点击“审核”，对各表间关系进行审核。如审核不通过，会直接显示错误信息。如审核通过的，则显示“审核成功，请进入申报”。 （7）点击“进入申报”，可看到系统生成的申报表。 ? 纳税人对申报表数据再次进行核对，选择税目和银行帐号（确保有足够余额可缴纳税款），确认无误后点击“申报”，提交申报。系统显示申报成功。可返回申报首页查询查看申报结果。 （如对申报数据有疑义或发现错误的，不要在此环节提交申报。而应重新修改年度申报主、附表，直到最终确认所产生的年度申报表数据无误 后再确认提交申报。） ? 4、批量上传 （1）同上述第3点第（1）小点， ? （2）点击“导出申报模板”，选择“保存”，导出空表模板。 （3）在模板上将各主附表数据填写完整。 其中蓝色为填写栏。各表都附有表间关系说明，填写时应注意本表关系和表间关系都符合公式要求。 选择不同的表格时，点击最下面一行所显示的附表名称进行切换。按要求将所有表格填写完整后，存盘退出。 （4） 将填写完整的excel模板文件上传。 登录“企业所得税年度申报－批量上传”页面，点击“浏览”，选中填好的文件，点击“上传”。 系统显示文件上传成功并提示应留意查看批量文件处理情况。 （5）返回批量上传页面，点击“查询上传文件”，进入查看批量文件处理情况页面。 点击“查询”，查看批量文件处理情况。如批量文件审核无问题的，则审核状态显示“审核通过，可以进行年度申报 （点击进入年度申报）”，可继续进行下一步的申报动作。如批量审核有问题的，显示“表内关系审核不通过”或“表间关系审核不通过”，点击可查看具体出错信息。 纳税人可以针对出错信息逐条修改完善批量模板并再次上传，直到系统显示“审核通过，可以进行年度申报”。也可以进入逐份填录页面，在线修改。 （6）审核通过的，点击“进入年度申报”，可查看到系统生成的申报表。 ? 纳税人对申报表数据再次进行核对，选择税目和银行帐号（确保有足够余额可缴纳税款），确认无误后点击“申报”，提交申报。系统显示申报成功。可返回申报首页查询查看申报结果。 （如对申报数据有疑义或发现错误的，应重新修改年度申报表，直到最终确认所产生的年度申报表数据无误。） 使用技巧：批量上传主要是为了方便上报各种附表所提供的一种手段，因此在实际应用中可以灵活结合加以应用。网站提供了空表格式下载，也同时提供了已填报表格式下载（即可以下载当前已填写好数据的所有表格文件）。对于审核错误较多的，可以下载已填报文件后，在excel文件直接修改后重新上传，提高工作效率。对于审核错误少的，则可以直接通过“逐份录入”功能，单独对某张表格进行修改补充。 ? 5、年度申报数据查询 网站提供“年度申报表（含主、附表）查询”