财政干部学习资料第期_定稿_.doc

前 言 为提高财政干部履行岗位职责能力，提升财政科学化、精细化管理水平，省厅决定，从2009年10月份开始，用两年左右时间，在全省财政系统开展“基本理论、基本业务、基本技能”三项基本功训练活动。为了配合三项基本功训练活动的开展，我们将继续编印《财政干部学习资料》，以便为全省财政干部提供较为系统、实用的学习资料。这期资料汇编了国库管理制度改革、政府外债管理、行政事业单位资产管理、政府采购改革、政府非税收入管理、农业保险费财政补贴政策、财政专项资金即时分析监控系统等7篇业务政策性文章。希望大家认真学习这7篇文章，不断拓宽业务面，熟悉财政工作全局，努力提高综合素质和业务水平。 河北省财政干部教育中心 2010年1月日 目 录 国库管理制度改革介绍…………………………………………………………………… 政府外债管理……………………………………………………………………………… 行政事业单位资产管理…………………………………………………………………… 农业保险费财政补贴政策………………………………………………………………… 政府采购改革介绍………………………………………………………………………… 非税收入管理政策………………………………………………………………………… 财政专项资金即时分析监控系统介绍……………………………………………………  国库管理制度改革介绍 省财政厅国库处 一、财政国库管理制度改革的必要性 我国传统的财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。这种在传统体制下形成的运作方式，越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。主要弊端是： 一是重复和分散设置账户，单位账户过多过滥,缺乏统一管理。收入收缴部门设立过渡户,收入不能直达财政国库；预算单位账户过多，造成单位家底不清,管理混乱，易于出现发生隐匿和转移资金等问题。 二是多重设置账户以及以拨代支的拨款方式，导致财政资金活动透明度不高，不利于对其实施有效管理和全面监督。 三是财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据。 四是财政资金入库时间延滞，收入退库不规范，大量财政资金经常滞留在预算单位，降低了使用效率。 五是财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。 因此，必须对传统的财政国库管理制度进行改革，改革措施就是逐步改变层层分散设置账户的做法，建立和完善国库单一账户体系；改变“以拨代支”的拨款方式，资金缴拨实行国库集中收付。 二、财政国库管理制度改革的主要内容 财政国库管理制度改革的主要内容，是按照现代财政国库管理的基本发展要求，建立国库单一账户体系，将所有财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。 （一）财政国库单一账户体系的构成 建立国库单一账户体系是财政国库管理制度改革的基础,就是要改革原有账户设置和管理模式,改变各预算单位自行分散设立账户进行财政资金收缴和支付的运作方式。按照财政资金的性质和用途, 国库单一账户体系设置四类账户管理财政资金： 1.财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。 2.财政部门按资金使用性质在商业银行开设财政直接支付零余额账户；在商业银行为预算单位开设零余额账户。零余额账户是国库单一账户体系的重要组成部分，构成财政资金支付过程的基本账户。零余额账户实行先由代理银行支付，每日终了由代理银行向国库单一账户要款清算方式，保证财政资金在支付实际发生前不流出国库单一账户。 3.财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。 4.经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户（以下简称特设专户）。 （二）财政国库单一账户体系中各类账户的功能 1.国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。 2.财政部门的直接支付零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户清算，即由财政部门根据批准的部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门发出支付令，通过该账户将资金拨付供应商、劳务供应者或用款单位。预算单位的财政授权支付零余额账户，用于财政授权支付和与国库单一账户清算，即由预算单位自行开具支付令，通过该账户办理额度内的购买支出和零星支出。财政授权支付和预算单位直