纳税作业.doc

任务一 第 1 大题 单项选择 6分 1 . (2分) 1 . A、月销售额1 000——2 000 2 . B 、月销售额1 500——3 000 3 . C、月销售额3 000——5 000 4 . D 、月销售额2 000——3 000 正确答案：2 2 . (2分) 1 . A、月销售额150——200 2 . B 、月销售额100——200 3 . C 、月销售额200——500 4 . D 、月销售额300——500 正确答案：1 3 . (2分) 1 . A 、20% 2 . B 、13% 3 . C 、17% 4 . D? 、25% 正确答案：3 4 . (2分) 1 . A. 机构所在地主管税务机关 2 . B.销售地主管税务机关 3 . C. 报关地海关 4 . D .购货方主管税务机关 正确答案：1 5 . (2分) 1 . A、 2 . B、 3 . C、 4 . D、 正确答案：2 第 2 大题 多项选择 9分 1 . (3分) 1 . A、 2 . B、 3 . C、 4 . D、 正确答案：2,4 2 . (3分) 1 . A、 2 . B、 3 . C、 4 . D、 正确答案：1,4 3 . (3分) 1 . A、 2 . B、从价税 ?3 . C、 4 . D、 正确答案：3,4 4 . (3分) 42、 1 . A、 2 . B、 3 . C、 4 . D、 正确答案：1,3,4 5 . (3分) 39、 1 . A、 2 . B、 3 . C、 4 . D、 正确答案：1,2,3,4 第 3 大题 是非题 8分 1 . (2分) 正确 错误 正确答案：错误 2 . (2分) 9、 正确 错误 正确答案：正确 3 . (2分) 10、 正确 错误 正确答案：正确 4 . (2分) 12、 正确 错误 正确答案：正确 5 . (2分) 13、 正确 错误 正确答案：错误 第 4 大题 问答题 0分 1 . (8分) 3、 参考答案或提示： 答： （1）办理税务登记 （2）领购发票 （3）建立帐簿与财务制度 （4）进行纳税申报 （5）缴纳税款 （6）税务行政复议 （7）税务行政诉讼 2 . (8分) 参考答案或提示： 税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配,具有自己鲜明的特征. (1)税收的无偿性; (2)税收的强制性; (3)税收的固定性 第 5 大题 计算题 0分 1 . (19分) 参考答案或提示： 解： 关税=（300+20+11）× 20%=66.2（万元） 进口增值税=（300+20+11+66.2）× （1—5%）× 17%=71.08（万元） 进口消费税= （300+20+11+66.2）÷ （1—5%） ×5%=20.91（万元） 2 . (15分) 1、某电脑厂为增值税一般纳税人，2010年6月发生业务如下： （1）本期销售部门提供数据，半年前发给某代理商的电脑，本月18日，已经满180天，尚有150台仍未收款，该批电脑原发货价格为每台6，500元。 （2）采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电脑100台，统一出厂价为5，000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的优惠，货款全部以银行存款收讫；向乙加电商场销售A型电脑50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。 （3）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电脑，销售A 型电脑10台，就电脑作价1000元/台。 （4）采取还本销售方式销售A型电脑给消费者15台，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额87，750元。 （5）以30台A型电脑向丙单位等价换取原材料。A型电脑成本没台3，500元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票。 （6）当月向丁商场销售A型电脑共200台，同时负责运输，运费按每台15元向购货方收取。 （7）本月为职工宿舍改建，动用了上月购进的钢材2.5吨，帐面成本为8，750元，其中含运杂费1，980元，采购人员的差旅费用2，500元。 （8）从某废旧物资经营单位购进一批旧电脑线路板，取得的普通发票上注明的价款为12万元。注：本月其他业务共发生可抵扣进项税额380，000元，假设上述增值税专用发票均已通过认证。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额 （1）计算向甲家电商场及乙家电商场销售产生的增值税销项税额 （2） 计算以旧换新方式销售货物产生的增值税销项税额 （3） 计算还本销售货物