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2015年小微企业增值税税收优惠解读 1、我是新开业的小规模纳税人，请问可以享受那些小微企业的增值税税收优惠？ 答：从2011年11月1日起，广东省范围内月销售额2万元以下（不含2万元）个体工商户，免征增值税；2013年8月1日起，月销售额不超过2万元（含2万元）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；2014年10月1日起至2015年12月31日，月销售额3万元（含3万元）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。 　 2、我是增值税小规模纳税人，这个月的销售额2.8万元，现在有客户要求我公司向税务机关代开1.2万元的增值税专用发票，请问其余的1.6万元是否还可以享受免征增值税的优惠政策？ 答：按现行政策规定，如果您公司代开增值税专用发票后，月销售额不超过3万元，除代开发票之外的部分仍然可以享受3万元以下免征增值税的优惠政策。 3、我是个体工商户，这个月除了做小商品批发零售，月销售额2.8万元外，还兼营饮食服务业的营业税应税项目，饮食收入2.9万元，请问按什么标准享受3万元以下免税的税收优惠政策？ 答：按现行政策规定，如果你公司是增值税小规模纳税人，兼营营业税应税项目，能分别核算增值税应税销售额和营业税应税营业额的，月销售额不超过3万元，免征增值税；月营业额不超过3万元，免征营业税。如果你公司没有分别核算，两者收入合计不超过3万元的，免征增值税、营业税；超过3万元的，按规定缴纳增值税或营业税。 4、我公司是提供广告服务的小规模纳税人，月销售额未超过3万元,是否可以免征文化事业建设费？ 答：按现行政策规定，自2015年l月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。 5.对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围？　　答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（2014年第57号）明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税或营业税。　　 6.以前起征点以下的个体工商户不能申请代开增值税专用发票，请问现在该规定是否还是有效的？　　答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（2014年第57号）废止了《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》（国税函[2003]1396号）中有关起征点以下个体工商户不允许代开增值税专用发票的规定，个体工商户可按照《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》（国税发[2004]153号）规定，向主管税务机关申请代开增值税专用发票。这给予小微企业更多的选择权，便于小微企业自由选择不同的商务对象，支持小微企业做大做强。　　 7.已代开增值税专用发票，并缴纳代开增值税专用发票税款的小微企业，如何享受小微企业免征增值税优惠政策？　　答：为最大限度支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（2014年第57号）明确，对于增值税小规模纳税人代开增值税专用发票缴纳的税款，在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。　　 8、请问要如何办理3万元以下暂免征收增值税的税收优惠申请？ 答：本次享受暂免征收增值税的小微企业，无需向主管税务机关申请备案或审批，符合条件的纳税人直接在申报表中填列相关数据，享受免税优惠。 9、享受暂免征收增值税政策的小规模纳税人申请代开普通发票有何规定？ 答：按次（日）缴纳增值税的其他个人到税务机关申请代开普通发票，除当次（日）代开金额不足500元可免税代开外，代开金额在500元以上的暂不享受免征增值税政策。 按月申报的小规模纳税人向主管税务机关申请代开普通发票，当月累计（含本次，下同）开具发票（含代开增值税专用发票、普通发票和当月自开发票）金额不超过3万元的，可予以免税代开普通发票，不需预缴税款；当月累计代开达到3万元以上的，应预缴本次代开发票税款后予以代开普通发票，纳税人当月已代开发票但未预缴的税款，应在申报当月税款时一并缴纳。 按季申报的小规模纳税人向主管税务机关申请代开普通发票，当季累计（含本次，下同）开具发票（含代开增值税专用发票、普通发票和当季自开发票）金额不超过9万元的，可予以免税代开普通发票，不需预缴税款；当季累计代开达到9万元以上的，应预缴本次代开发票税款后予以代开普通发票，纳税人当季已代开发票但未预缴的税款，应在申报当季税款时一并缴纳。 10、双定户小规模纳税人如何享受暂免征收增值税政策？ 答：双定户小规模纳税人仍按现行操作完成纳税人申报，只是享受免征增值税优惠政策的标准提高到月销售额不超过3万元（按季不超过9万元）。