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安徽省国税系统全员岗位练兵大纲及操作实例 通用知识（税收执法基础知识） 一、法理基础 （一）法的基本范畴 ◆能力要求 了解法的起源，各种历史类型法律的特征，掌握法律的本质、法律的特征、法律的概念。 主要知识点 1.法的概念 法是由国家制定和认可，并由国家强制力保证实施的行为规范及其体系。 2.法的本质 法是国家统治阶级意志的体现。 3.法的作用 法通过指引、评价、预测、教育、强制等方式规范人的行为。 4.法律关系 法律关系的四个构成要件：法律关系的主体、法律关系的客体、法律关系的内容、法律事实。 参考资料 《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009） （二）法的体系 ◆能力要求 了解法系的概念和法系的分类。 主要知识点 1.法律规范 （1）法律规范的结构；（2）法律规范的分类。 2.法的部门体系 （1）宪法；（2）行政法；（3）民商法；（4）经济法；（5）社会法；（6）刑法；（7）诉讼法；（8）军事法。 3.法的效力体系 （1）宪法；（2）法律；（3）行政法规；（4）地方性法规；（5）部门规章；（6）政府规章；（7）有关国家条约。 4.法的历史体系 （1）大陆法系；（2）英美法系。 5.其他分类形式 （1）实体法和程序法；（2）公法和私法。 参考资料 《法理学》(出版社不限) （三）法的创制 ◆能力要求 了解法律制定的原则，掌握立法权限和制定程序。 主要知识点 1.立法权限 全国人大及其常委会的立法权限：制定法律。 国务院的立法权限：（1）制定行政法规；（2）全国人大及其常委会委托的授权立法事项。 国务院职能部门的立法权限：制定部门规章。 地方人大及其常委会的立法权限：制定地方性法规。 地方人民政府的立法权限：制定地方政府规章。 2.立法程序 法律的制定程序：（1）法律案的提出；（2）法律案的审议；（3）法律案的通过；（4）法律案的公布。 行政法规及部门规章的制定程序：立项、起草、审查、决定、公布。 地方法规的制定程序：提案、审议、表决、报批、公布。 政府规章的制定程序：参照行政法规制定程序的规定。 参考资料 《中华人民共和国立法法》《行政法规制定程序条例》 《规章制定程序条例》《法规规章备案条例》《立法技术规范》 （四）法的适用 ◆能力要求 了解法的适用的概念和原则，理解法的适用的模式，掌握法的适用的具体规则。 主要知识点 1.法的适用的概念和原则 概念：法的适用是指各种国家机关和国家授权单位按照法律规定运用国家权力，将法律规范运用于具体人或其他组织，用于解决具体问题的专门活动。 原则：（1）以事实为根据，以法律为准绳的原则；（2）法律面前人人平等原则；（3）实事求是，有错必纠原则。 2.法的适用的模式 （1）调查分析事实；（2）选择适用的法律规范；（3）对事实的认定和法律规范的选择做出确切解释；（4）作出法律决定；（5）送达法律文书；（6）执行法律文书；（7）监督检查。 3.法的适用的具体规则 （1）新法和旧法的适用规则；（2）上位法和下位法适用规则；（3）一般法和特殊法适用规则。 参考资料 《法理学》(出版社不限) 二、行政法基础 （一）税务行政法律关系 ◆能力要求 了解税务行政法律关系的涵义，掌握税务行政法律关系的构成要素。 主要知识点 1.税务行政法律关系的涵义 由税法设定并受税法规范和调整的税务机关与其行政相对人之间权利和义务关系。 2.税务行政法律关系的构成要素 税务行政法律关系的主体、税务行政法律关系的客体、税务行政法律关系的内容。 参考资料 《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009） （二）税务行政行为 ◆能力要求 了解税务行政行为的种类，掌握税务行政行为的构成要件。 主要知识点 1.税务行政行为的特征 法律的执行性、单方意志性、效力公定性、一定的自由裁量性、强制性。 2.税务行政行为的种类 抽象行政行为和具体行政行为；内部行政行为和外部行政行为；羁束行政行为和自由裁量行政行为；依职权行政行为和依申请行政行为；要式行政行为和非要式行政行为。 3.税务行政行为的要件 （1）税务行政行为的成立要件；（2）税务行政行为的生效要件；税务行政行为的合法要件。 参考资料 《法律基础知识·税务版》（中国财政经济出版社 2009） 三、税务行政许可 ◆能力要求 掌握税务行政许可的种类和税务行政许可的实施程序 主要知识点 1. 行政许可的概念和特征 概念：行政许可是指行政机关根据公民、法人和其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。 特征：（1）依申请的行政行为；（2）要式行政行为；（3）授益性行政行为；（4）有特定的审查批准程序。 2. 行政许可的基本原则 便民原则、信赖保护原则、公开公平公正原则。 3.税务行政许可的实