个人所得税专项练习.doc

会计专业.财政与税务基础 -----个人所得税专项练习 1.我国公民张某在2006年8月取得收入如下: (1)工资收入3200元;(2)劳务报酬收入2800元;(3)稿酬收入5000元; (2)单位集资利息收入1600元; (3)在商场购物,参加抽奖,获价值15000元洗衣机一台。 　 根据上述资料,依据税法原理计算该公民8月应纳个人所得税额。 　　　 2.甲为某剧团演职人员，乙为剧团聘请有的个体演员。2012年4月该剧团在A市演出，支付乙的出场费为42000元。5月10日，乙又在B市参加该剧团演出一场，取得出场费8000元。甲4月份领取工资4500元，因参加演出领取奖金1000元。5月份甲又委托乙演员编写了一段相声，支付了乙1000元。 　 根据以上资料分析计算，甲4月份，乙4、5月份各应缴纳的个人所得税。 3.有一中国公民，2009年1月至12月从中国境内取得工资、薪金收入30000元，取得搞酬收入5000元；当年还从美国取得特许权使用费收入8000元，从日本取得利息收入4000元。该纳税人已按美、日两国税法分别缴纳了个人所得税1500元和600元。请根据《个人所得税法》的有关规定分析其应补交所得税的计算是否正确，如有错误请指出，并计算正确的数额。 4.某高级工程师2011年12月取得如下收入：（1）工资5600元；（2）公司颁发奖金12000元；（3）取得省级政府颁发的科技奖金1000元；（4）年初出版的著作加印得到的稿酬4000元，（5）到期国债利息1000元。请计算该工程师本月应交纳的个人所得税。 5.某作家2007年的个人写作收入情况如下： （1）自己创作的一篇小说出版，获得稿酬7200元，后该书又加印，获得稿酬11000元； （2）后来此书又在某月刊杂志上连载1个月，杂志社分两次支付稿酬，每次4200元； （3）与他人合写的报告文学共得稿酬4000元，合作者分得1500元； （4）应某出版社之约，对他人作品审稿，取得收入2000元。 请根据上述资料计算该作家应缴纳的个人所得税。 6.某研究所研究员陈先生2009年收入情况如下： (1) 研究所每月支付其工资3000元，另按规定每月领取政府特殊津贴100元。 (2) 在国内专业杂志上发表文章两篇,分别取得稿酬收入1200元和700元； (3) 与某大学王教授合著一本专业著作,取得稿酬收入20000元,其中:陈先生分得稿酬12000元,并拿出3000元捐赠给希望工程基金会； (4) 在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2000元； (5) 12月份为某集团公司做专题讲座4次,每次2000元。 (6) 私有住房出租1年，每月取得租收入3000元。 要求：请根据上述资料分项计算陈先生2009年应缴纳的个人所得税。 　 7.张某为自由撰稿人，2009年取得与撰稿有关收入如下： （1）发表两篇文章，取得稿酬分别为2000元、4200元； （2）12月20日一篇小说在当地报纸上连载，期限共1个月，年底获得部分稿酬3000元； （3）2008年出版的小说（已分得稿酬20000元，并已缴纳个人所得税），2009年又加印取得稿酬60000元。 （4）被当地一文化组织举办的评比活动评为当年最受读者喜爱的作者，获奖金2000元。 要求：请计算张某2009年应纳个人所得税税额。 　8.王某是一位作家，2009年取得以下收入： （1）3月出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改变许可费10000元。 （2）3月份为某单位讲座取得酬金6000元。 （3）5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。 （4）6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价8.3）。 （5）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，8月发生漏雨修缮费600元。 要求：根据以上资料，计算王某在2009年3月至8月应纳个人所得税税额。 9.张某为我国居民，2011年7月份张某取得如下收入： 1）取得储蓄存款利息收入2000元 2）为某大学讲学取得收入30000元 3）在某报社发表小说连载，取得稿酬收入7000元 4）将小说著作权转让给某制片公司用于改编剧本拍摄电视剧，取得转让收入50000元。并从中拿出30000元通过民政部门捐赠给了某农村小学。又转让将著作权给某电影制片厂用于拍摄电影，取得收入6