审计专项科目需要.doc

XYZ财务审计 ????思路梳理： ??? 1、学习XYZ必威体育精装版的流程制度 /?根据往年内审报告、外审报告?/ 财报分析/外部财务审计程序和关注点，梳理XYZ财务审计重点； ????2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料； ????3、现场审计，获取现场审计资料并测试； ????4、审计结果沟通、形成审计报告并汇报； ????5、根据全程的审计沟通，完善审计重点； ????6、外部交流和沟通财务审计要点，并再次完善审计重点。 ????根据以下审计重点，梳理需获取资料： ????宏观方面： ????必威体育精装版的XYZ流程制度/财务基础报表/历年内审报告、必威体育精装版外审报告/外部财务审计程序、关注要点/XYZ财务部各岗位职责 ????微观方面： ????1、现金管理：现金日记账、银行存款日记账、银行调节表、对账单、支票登记表、现金和银行存款凭证、现金相关制度； ??? 2、往来管理：a、其他应收款明细账、个人借款限额制度；b、其他应付款明细账、对账记录、对账调节表、账龄分析表；c、应收账款明细账、对账记录、对账调节表、账龄分析表、收款制度；d、应付账款明细账、对账记录、对账调节表、账龄分析表、付款计划表、付款凭证（付款申请单）、付款制度；e、预付账款明细账、预付对应合同；预收账款明细账； ??? 3、固定资产管理：固定资产明细账、固定资产清单、盘点记录、固定资产凭证（验收单、发票、付款申请的、银行付款回单、合同等）、固定资产制度； ??? 4、模具管理：模具明细账、模具台账（财务VS采购）、盘点记录、模具制度； ??? 5、存货管理：原材料和产成品明细账及清单、盘点记录、盘盈盘亏及呆滞处理清单、寄存库台账、寄存库呆滞清单、样机台账及盘点记录、存货收发存制度； ??? 6、费用管理：管理费用-业务招待费明细账、费用预算执行报表、费用制度； ??? 7、收入管理：主营业务收入明细账、销售凭证、销售制度； ??? 8、其他业务/营业外收入：其他业务收入明细账、营业外收入明细账、废品销售制度； ??? 9、工资核算：生产成本-直接人工明细账、工资核算表、人员清单-人资部、管理人员清单、车间人员清单、工资核算制度； ??? 10、合同管理：合同清单、合同章使用登记表； ??? 11、税务管理：纳税申报审核记录、纳税申报制度； ??? 12、其他：工伤事故审批记录、责任事故条例 ????????关注更多的会计人知识（请点击这里） XYZ财务审计重点 ??? 1、现金管理（重点）_______3h ??? a、审计抽盘库存现金，确认现金账面、实物一致性，确认是否超过限额； ??? b、审计将1-6月银行对账单、调节表、账面数核对，确认调节表准确性； ????c、银行调节表应由出纳以外的人员编制；若由出纳编制，会计是否定期审核及审核痕迹； ??? d、网银付款的审核，和出纳确认是否执行；网银付款控制 ??? e、财务专用章和法人印鉴分别保管； ??? f、现金使用范围：审计根据现金贷方，确认现金使用是否超出范围；大额现金支出是否通过银行转账？ ??? g、审计抽查银行存款日记账贷方超过100万的支付，确认是否报批； ??? h、审计抽查现金、银行存款凭证，确认是否加盖了“收讫”、“付讫”章； ??? i、审计检查是否有《支票登记表》记录支票的收取和使用； ??? 2、往来管理_______4h ??? 2.1.其他应收款 ????a、关于个人借款是否有制度规定？相关人员借款是否有限额要求； ??? b、测试其他应收款中个人借款是否超出限额要求（如司机）； ??? c、个人借款是否定期清理、是否违法前帐不清后帐不借原则； ??? d、1年以上其他应收款，合同是否规定了期限； ??? 2.2.其他应付款 ??? a、审计询问财务其他应付款对账频率，获取对账记录、对账调节表并分析； ??? b、分析其他应付款账龄，对一年以上应付而未付的款项，查阅原因分析记录，确认财务是否查找了原因； ??? 2.3.应收账款 ??? a、审计获取财务对账计划、对账记录和对账调节表，确认财务定期对账且管理规范； 牋?b a、审计获取账龄分析表，对非关联方长期挂账的，了解原因； 牋?c a、逾期账款管理是否有相关制度？ ??? d、了解是否有客户扣款，对客户扣款如何管理？  牋?2.4.了解应付账款 牋?a.4、审计询问财务应付账款对账频率，获取对账记录、对账调节表，确认每季度对账一次；了解对账过程中由于代垫费用形成的差异XXXX万多元，是否长期未处理； ??? b、获取账龄分析表，对1年以上应付而未付的款项，查阅原因分析记录，确认财务是否查找了原因；另外，了解长期挂账供应商是否与我司还有业务往来。 ??? c、审计询问供应商扣款流程、处罚单保管、财务扣款时间