0618学校财务管理制度.doc

卧龙区学校财务管理制度 总 则 第一条 为规范我区中小学校（包括各乡镇中心校、局直各单位，下同）财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》等法律法规和规章制度，结合我区中小学校实际，制定本制度。 第二条 本制度适用于我区各乡镇中心校、局直各单位。 第三条 中小学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入为出，勤俭办学。 第四条 中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，规范教育经费核算；加强资产管理，完善财务管理制度，规范学校收费和资金使用行为；加强学校经济活动监督，防范财务风险。 财务管理体制 第五条 中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。 第六条 中小学校财务人员必须选择原则性强，熟悉国家有关财经方针、政策，有一定专业知识，爱岗敬业，并持有《会计从业资格证》的人员；为保证财务专业人员素质，专业人员的配备、更换必须按规定上报区教体局计财科审核，主管局长审批，中小学校不得擅自任免财务专业人员。 第七条 中小学校以校为单位进行会计核算。实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。即在一定区域内，由会计核算机构统一办理区域内中小学校的会计核算，学校设置报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在会计核算机构报账。 第八条 学校要建立健全财务管理内部控制制度。从事学校财务管理的记账人员、审批人员、出纳人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并做到相互分离、相互制约、相互监督。 第九条 建立健全财务人员考核奖励制度。按照考核办法,每年组织一次财会人员的考核，对考核优秀的，给予表彰奖励，对考核不合格的，要及时进行调整。区教体局计财科负责对学校的财务工作进行指导、监督和管理。 预算管理 第十条 中小学预算是根据学校发展规划编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。 第十一条 中小学校预算以校为基本编制单位，教学点纳入其所隶属学校统一编制。预算编制坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”和真实性的原则。 第十二条 中小学预算编制方法：收入预算，参考上年度预算执行情况及本年度收入增减因素测算编制；支出预算，根据学校正常开展教育教学等活动及发展需要和财力可能测算编制。中小学校的年度预算经财政部门审核批复后执行。 第十三条 中小学校应当严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理。 收入支出管理 第十四条 收入是指中小学校开展教育教学活动依法取得的非偿还性资金。中小学校收入包括：财政补助收入（教育经费拨款、其他经费拨款、拨入专款、教育费附加），上级补助收入，事业收入和其他收入。 第十五条 中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费项目和标准；收费必须使用专用票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支,实行“收支两条线”管理。 第十六条 支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。中小学校支出主要包括：事业支出、经营支出、上缴上级支出、其他支出。 第十七条 中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以白条及其他不规范票据作为报销凭证，不得以计划数和预算数代替支出。 第十八条 中小学校应当加强支出管理,基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用,不得挤占和挪用。 第十九条 超过5000元支出（如：校舍维修、设备购置等项目）均实行报批制度。每月初（10日前）由各中小学校统一填写《卧龙区教体局项目审批报告》表（乡镇各校由中心校审报），在各中小学校公示两天后，由各中小学校财务人员上报至区教体局计财科(各中心校项目审批报告必须经中心校财务人员报送)。最后报局主管领导批准。审批报告一式两份，一份中小学校留存；一份由计财科存档。 中小学校申报人员要对报告表内容进行认真审核，文字叙述准确，资金来源明确，内容要真实。负责人作为第一把关人，要对项目的真实性及报告内容负责。中心校会计要认真审核，中心校负责人要严格把关。 各中小学校的申请要按照《卧龙区教体局项目审批报告》的填报范围按时上报，未经教体局领导批准，不得随意支出。 第二十条 各中小学校因教育教学需要购置器材设备、办公用具及图书资料等，符合政府采购条件的，必须办理政府采购手续。 第二十一条 支出票据要求。一是票据合法，原始凭证必须是合法发票或正规收据；二是内容