报账工作制度.doc

财务支出工作办法 （试行稿） 依据《会计法》及公司章程，在保障公司资金财产安全的前提下，合理、有序的控制公司经营费用，提高公司资金运营效率，结合公司阶段经营目标在参考行业管理经验的基础上，制订本制度。 第一条：费用报销采取支出前授权审批的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。各部门经理负责本部门人员费用报销的真实性、合理性的一级审查；财务经理对报销票据的合法性进行二级审查；由总经理进行最后的审核批准。 第二条：需要支付费用的部门或个人先行填写“用款申请单”，列明费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素，先报部门经理审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签署同意的“用款申请单”后方能执行。 第三条：招待费（含住宿）、餐费、人工费用必须按计划预算口径支出，任何部门与个人不得随意签批。 第四条：费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。 第五条：费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，留存如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务经理剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。 二、报账时间安排 1、工作日上午：10：00——11：30； 下午14:30——16:00。 2、每月月底最后两天及每周四下午为财务部业务学习时间，处理财务部与个部门的沟通及监督事宜，不对外报账（特殊情况，可联系财务负责人办理报账事宜）。 3、特别说明：所有支出必须在总经理签字后三日内日内到财务部完结报帐手续。 三、凭证规范 1、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中 应区别项目费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。粘贴单填写的项目不能超过2项。原始凭证按每笔支出的--票据金额上小下大、相同金额的凭证按票据序号粘贴。不同时间的支出按日期早下晚上顺序粘贴。 从外部取得的原始凭证抬头应填写为“河南华夏龙园实业有限公司”，必须填制日期、经办人员签名及经济业务的内容（名称、产地、规格、型号）、数量、单价和金额。 购买实物的原始凭证，必须有权限人签批的申购单、符合公司要求的验收入库单据；原始凭证未列明具体商品品名、数量、单价、金额等相关要素的，应付上销售方名称、电话、地址及加盖具体单位印章的购物清单；在商场及超市采购办公用品的需附上电脑小票。 原始凭证的抬头、金额填写应准却无误，大写与小写金额相符，如出现抬头填写错误、金额大小写不一致、金额涂改、挖补的一律视为废票，不予办理。 1一般不办理大面额现金（5000.00及以上）的支付业务，支付用转账或汇兑手续，特殊情况需审批。 2、涉及工程、5000元（含）以上商品采购购等经济合同，必须报送财务部门一份。 3、工资福利事项：入职、转正、辞职及奖、惩按行政部人事部在财务部报备日期计算。 4、试用期负责人签字权限另行规定。 2、暂时不能提供财务标准凭证的应急事项支出需报经董事会审批。 4、所有凭证需用黑色水笔填写（包括签名）； 5、付款经办人与结账经办人必须一致； 6、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，责任自负。 7、该规定于颁布之日执行。有效期至2012年月15日 支出报账手续一览表 序号 报账项目 需提供的单据 签 字 审 批 1 借 支 借支单、经费申请单、借支审批资料 经办人签字、部门负责人审核、总经理签字（签字后二日内有效） 2 材 料 报销单、外购申请单、入库单、报账凭证（5000元以上支出需附合同） 经办人签字、部门负责人审核、总经理签字（签字后二日内有效） 3 低值易耗品 报销单、经费申请单、资产办验收入库单、报账凭证（10000元以上支出需附合同） 经办人签字、部门负责人审核、总经理签字（签字后二日内有效） 4 图书资料 报销单、经费申请单、报账凭证（20000元以上支出需附合同） 经办人签字、部门负责人审核、总经理签字（签字后三日内有效） 5 差 旅 费 差旅费单、经费申请单（或借支单个人留存联）、报账凭证 经办人签字、部门负责人审核、总经理签字（签字后三日内有效） 6 日常费用 报销单、经费申请单、报账凭证 经办人签字、部门负责人审核、总经理签字（签字后三日内有效） 7 工 程 款 进场施工通知、经费申请单、工程验收单、报账凭证、合同 经办人签字、部门负责人审核、总经理签字（签字后三日内有效） 8 支付欠款 付款单 经办人签字、部门负责人审核、总经理签字（签字后三日内有效） 注：表格—“签字审批”栏适用于报账人所提供凭证符合财务规定。 新郑市东方之根生态园有限公司 二零一二年七月十五日