退税实务问答8.docVIP

1、问题标题：运保佣的处理 问题内容：我司在做免税申报的时候，冲减上一期的运保佣的同时，是否应该相应的冲减这部分的不予抵扣税额，会计处理上这部分冲减销售收入的同时，是不是不能做销售费用了? 答复：（1）、应该相应冲减这部分的不予抵扣税额。在免税明细录入时以负数录入。（2）、不能做销售费用。 2、问题标题：10年13期退税 问题内容：您好！我想请教一下去年13期的免抵退税，是否只能留抵，不能退税呢？ 答复：不一定。看审核通过后审批计算时当期的增值税纳税申报表上是否有留抵税额,如果有留抵就能审批退税。 3、问题标题：出口开票 问题内容：我们是一家外贸公司，工厂那边没有开票，如果我们自己开票的话，怎么开？ 答复：可根据出口销售合同开票。 4、问题标题：海运费录入 问题内容：海运费在免税申报系统要录入吗？ 答复：要录，在取得相关单据的当月以负数录入退免税申报系统，冲减当月的出口收入。 5、问题标题：免抵能退税吗 问题内容：假如我这个月进项5万，出口销售100万免抵退税额13万，按免抵法计算应退税额应该是1万，那我100万*退税率13%=13万-只退1万，余下的12万我以后还能退吗? 答复：如果当月报表上应纳税额是留抵1万，当月申报免抵退税额13万，则应退税额1万，12万免抵税额是不退的。 6、问题标题：查询结关信息 问题内容：中国电子口岸查询结关信息具体怎么查? 答复：登录中国电子口岸网,点出口退税--结关信息,即可查询。 7、问题标题：确认收入时都是以FOB价，那海运费还能冲销收入吗？ 问题内容：请问收入全是按照FOB入帐的，那来了海运费发票还能冲销收入吗？ 答复：不能再冲了。如果实际收到的发票上金额与已经扣减的金额有误差，要进行调整。 8、问题标题：何为离岸价 问题内容：什么是出口货物的离岸价？ 答复：离岸价即FOB价,不含海（空）运费及保险费、佣金。 9、问题标题：免税申报 问题内容：请问报关单还没收回，可以进行免税申报吗？如不可以，在什么时间进行申报？ 答复：免税申报不以报关单收回为条件。原则上货物报关出口后取得提单并向银行办妥交单手续即要确认出口销售收入。出口明细信息可上中国电子口岸网进行结关信息查询。 10、问题标题：进料加工贸易免税证明 问题内容：进料加工贸易免税证明如何取得? 答复：进料加工业务出口退税申报审核通过后，税务机关当期会出具进料加工贸易免税证明，供企业下期进行增值税申报及免税申报。单证到退税部门领取。 11、问题标题：外贸分批出口申报 问题内容：外贸企业一批进货，分批出口应如何申报？ 答复：如一张税票上的购进货物不在同一年度出口或不能在同一月份申报退税时，根据单票对应法的原则，出口企业应向主管退税机关申请开具《出口退税进货分批申报单》，分别申报退税。对进货进行分批时，必须按增值税和消费税分别进行。 12、问题标题：外贸申报录入 问题内容：请问，2张购进发票的数量对应一张报关单，在退税申报的时候怎么填？ 答复：2张购进发票及对应的出口报关单都编同一关联号，进项、出口分别录入。 13、问题标题：免税数据导入 问题内容：免税申报生成的电子数据如何导入增值税申报系统？需要在网上进行吗？ 答复：经主管税务机关免抵退认定的出口生产企业,在进行增值税网上申报前,系统都会要求先导入出口免税电子数据,申报界面上有导入按钮,需要在网上进行。如果未经退税机关免抵退认定,需要及时与主管退税部门联系。 14、问题标题：海运费如何帐务处理 问题内容：出口货物以到岸价结算，海运费如何帐务处理。 答复：海运费冲减出口销售收入。出口收入最终必须以FOB离岸价为依据. 帐务处理：贷：银行存款 贷：出口销售收入（红字） 15、问题标题：退税 问题内容：我公司已经营2年，但做出口业务是第一次，请问第一笔产品出口后需多长时间能收到退税款？ 答复：根据目前政策，当月申报的出口退税，如果当月底审核通过后次月即可收到退税款。 16、问题标题：小规模外贸企业退税 问题内容：小规模外贸企业出口货物可不可以退税？如若不可，该怎么办？ 答复：小规模外贸企业出口不可以退税。但必须在报关出口后次月起最迟4个月的增值税纳税申报期内到主管退税部门办理免税核销手续。 17、问题标题：购进发票认证期限 问题内容：外贸公司的进项发票认证期限为多少天？ 答复：总局文件规定为30天。 18、问题标题：出口货物退税率为0的处理 问题内容：外贸企业出口的货物如发现退税率为0，而对应的进项发票在前期已认证并填列在申报表的表二24行“本期认证相符且本期未申报抵扣”栏了。现应如何处理账务并填报纳税申报表？ 答复：出口货物退税率为0则应视同内销征税。对应的进项可申报抵扣。请根据实际情况自行调帐,最好咨询你企业的税