记账凭证核算程序：填制凭证.docVIP

【课题】记账凭证核算程序：填制凭证（第16～20笔业务） 【教材版本】 张玉森.陈伟清 中等职业教育会计专业国家规划教材《基础会计》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计习题集》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书《基础会计教学参考书》（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 《基础会计多媒体教学课件》（第三版）。 【教学目标】 认知目标：进一步掌握记账凭证核算程序的记账程序； 能力目标：能进一步熟练完成记账凭证核算程序账务处理的第一、二、三、四程序； 情感目标：培养学生会计思维方式，认真的学习态度，使学生养成严谨、细致、规范的职业习惯。 【教学重点、难点】 （参考配套教学用书《基础会计教学参考书》P91） 教学重点：突出记账凭证核算程序的主要特点，继续完成该程序账务处理的第一、二、三、四程序。 教学难点：记账凭证核算程序如何运用于实际操作之中，注意各方法之间的衔接。 【教学媒体及教学方法】 制作幻灯片、实物投影 实践法【教学过程】 第一环节 检查与总结（10分钟） 【回顾】 已完成的步骤与程序，检查学生的完成情况 【幻灯片演示】 核对第16～20笔经济业务的记账凭证的答案： 收 款 凭 证 借方科目：库存现金 2007年 凭证 号数 摘 要 贷方科目 明细科目 金额（元） 月 日 12 20 现收1 李洋报销退余款 其他应收款 李洋 50.00 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 2007年 凭证 号数 摘 要 借方科目 明细科目 金额（元） 月 日 12 20 银付5 偿还短期借款 短期借款 50 000.00 12 21 银付6 提取现金 库存现金 1 000.00 转 账 凭 证 2007年 凭证号数 摘 要 一级科目 明细科目 借方金额 贷方金额 月 日 12 18 转5 销售甲产品300件，款项暂欠 应收账款 主营业务收入 应交税费 胜利工厂 甲产品 应交增值税（销项税） 175 500.00 150 000.00 25 500.00 12 19 转6 生产领料 生产成本 制造费用 原材料 原材料 原材料 甲产品 A材料 B材料 C材料 14 000.00 1 500.00 12 000.00 2 000.00 1 500.00 12 20 转7 李洋报销差旅费 管理费用 其他应收款 李洋 750.00 750.00 注：①涉及第16～20笔经济业务的日记账、明细账及总账答案（略）。可根据所给出的记账凭证答案逐一检查相关账簿。 【提示】 【幻灯片演示】 ①记账凭证填制完毕，制单必须签章，再由审核人审核，并签章； ②逐笔登记完日记账后，记账凭证中“出纳”需签章； ③日记账需逐日结出余额； ④对于债权债务明细账和财产物资明细账需随时结出余额； ⑤直接根据记账凭证逐笔登记总账，是该实训练习的重点，并需在记账凭证的“记账”栏打“√”，并由记账员盖章； ⑥记账发生错误，注意需运用正确的更正方法更正。 ⑦注意严谨、细心，避免漏记、多记账簿。 第二环节 实操练习（63分钟） 【幻灯片演示】 资料：配套《基础会计习题集》P85～P99四、实训题 实训一 该企业的人员安排：会计：张青 出纳：刘梅 主管兼审核：陈云 要求： 1.继续根据P86-P87第21～41笔经济业务填制收款凭证、付款凭证和转账凭证； 2.根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账（期初余额见总分类账户期初余额表）； 3.根据经济业务及记账凭证登记“原材料”、“库存商品”、“制造费用”、“生产成本”明细分类账（账户期初余额见总分类账户期初余额表，其余账户从略）； 4.根据记账凭证逐笔登记总分类账（期初余额见总分类账户期初余额表）。 作业纸： 1.使用真实的资料，收款凭证、付款凭证和转账凭证； 2.P88-P99相关日记账、总账、明细账账页。 【学生模拟实操过程】 由学生继续自行完成第21～41笔经济业务的账务处理。 第三环节 总结完成情况，检查完成进度（15分钟） 【实物投影】 个别学生的实操成果，表扬做得不错的同学，指出学生经常出现的错误。 【答案】 【幻灯片演示】 第21～41笔经济业务的账务处理的答案： 收 款 凭 证 借方科目：银行存款 2007年 凭证 号数 摘 要 贷方科目 明细科目 金额（元） 月 日 12 23 银收5 销售A材料200千克的价款收入 其他业务收入 应交税费