会计工作移交规定20120709.docVIP

财务工作交接的规定 根据《会计基础工作规范》条例规定：财务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 财务人员交接工作的程序 1、财务移交人员交接前的准备工作 财务人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作： ①已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。 ②尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。 ③整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。 ④编制移交清单，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报表、印鉴章、文件、现金、支票薄、发票等其他会计资料和物品等内容。实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘及有关资料、实物等内容。 ⑤财务主管人员移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。 2、移交双方点收 移交人员离职前，必须将本人经管的财务工作，全部向接管人员移交清楚。接管人员应认真按照移交清单逐项点收。 具体要求是： ①出纳人员移交现金时，要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员应在规定期限内负责查清处理。 ②出纳人员移交银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符。 ③会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。 ④印鉴章、收据、空白支票、发票以及其他物品等必须交接清楚。 ⑤实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。 3、专人负责监交 为了明确责任，财务人员办理工作交接时，必须有专人负责监交。通过监交，保证双方都按照国家有关规定认真办理交接手续，防止流于形式，保证财务工作不因人员变动而受影响;保证交接双方处在平等的法律地位上享有权利和承担义务。 财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。 一般财务人员交接，由公司财务部门负责人或财务主管人员负责监交； 财务部门负责人、财务主管人员交接，由公司主管人员负责监交。 移交清册应当经过监交人员审查和签名，作为交接双方明确责任的依据。 4、交接后的有关事项： ①财务工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：交接日期、交接双方和监交人的签名。 ②接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证财务记录前后衔接，内容完整。 移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 5、交接时间及交接表格式 ①财务人员移交一般是一个会计年度结束时进行，年中移交会计工作的，必须是整月移交，不得月中移交； ②交接清单格式 依据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》等相关规定，现将财务会计工作由XX移交XX接管。办理如下交接事项： 一、 会计账簿、凭证、报表等会计档案 年份、账簿、凭证、报表、其他 二、代管印鉴： 印鉴名称、数量 三、代管相关证件 证件数量 证件名称、正本、副本、其他 税务登记证、营业执照 、组织机构代码证 四、税务方面 ①发票领购簿资料： 领购簿名称、数量、启用时间、使用情况 普通发票领购簿 增值税专用发票领购簿 ②防伪税控设备壹套（含金税卡、IC卡）； ③网上电子申报资料（含电子钥匙）壹套 （注：用户口令： 用户密码： ）； ④个人所得税网上申报资料（含电子钥匙）壹套 （注：用户代码： ，用户密码： ）。 ⑤发票情况： 已使用发发票共X份，发票号码：XXX------XXX； 尚未使用的空白发票：发票号码：XXX------XXX 五、其他移交事项： ①财务办公室门钥匙X把、办公桌钥匙X把； ②保险柜钥匙X把、 ③ 六、本交接书壹式叁份，交接双方各执壹份，监交人壹份存档。 移交人（签名）： 年 月 日 接交人（签名）： 年 月 日 监交人（签名）： 年 月 日 财务出纳工作交接清单 出纳工作由XX移交给XX接管。现办理如下交接： 　　 （一）交接日期：　XXXX年X月X日　　　 （二）具体业务的移交：　　 　　1.库存现金：X月X日帐面余额xx元，实存相符，月记帐余额与总帐相符。　　 　　2.银