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财务管理常用公式
第一章
利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险收益率
第二章
8.风险收益率=风险价值系数(b)×标准离差率(V)
9.必要收益率=无风险收益率+b×V =无风险收益率+β×(市场组合平均收益率-无风险收益率)
第三章
1.复利现值系数与终值系数 F×(P/F,i,n)=(1+i)^(-n) P×(F/P,i,n)=(1+i)^n
2.普通年金现值系数与资本回收系数(P/A ,i n)=[1-(P/F,i,n)]/i (A/P ,i n)=1/(P/A ,i n)
3.普通年金终值系数与偿债基金系数(F/A, i n)=[(F/P,i,n)-1]/i (A/F,i n)=1/(F/A, i n)
4.即付年金现值系数和终值系数 即付年金现值系数=(1+i)×普通年金现值系数 即付年金终值系数=(1+i)×普通年金终值系数
第四章
1.项目计算期=建设期+运营期
2.固定资产原值=固定资产投资+建设期资本化借款利息
3.本年流动资金投资额(垫支数) 本年流动资金需用数-截止上年的流动资金投资额本年流动资金需用数 该年流动资金需用数-该年流动负债可用数
4所得税后净现金流量=息税前利润×(1-所得税税率)+折旧+摊销+回收额=营业收入-经营成本-营业税金及附加-所得税
5.包括建设期的投资回收期=最后一项为负值的累计净现金流量对应的年数+最后一项为负值的累计净现金流量绝对值/下年净现金流量
6.投资利润率 年息税前利润或年均息税前利润/投资总额×100%
7.净现值=求和符号(第t年的净现金流量×t年的复利现值系数)
8.净现值率=项目的净现值/原始投资的现值合计×100%
9.获利指数=投产后各年净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计=1+净现值率
10.内部收益率IRR:求和符号[第t年的净现金流量×(P/F,IRR,t)]=0
第五章
1.基金单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份额基金净资产价值总额 基金资产总额-基金负债总额
2.基金认购价=基金单位净值+首次认购费 基金赎回价=基金单位净值-基金赎回费
3.基金收益率=(年末持有份数-基金单位净值年末数-年初持有份数×基金单位净值年初数)/(年初持有份数×基金单位净值年初数)
4.认股权证的理论价值=max[(P-E)×N,O]
5.附权优先认股权的价值:Ml-(R×N+S) R 除权优先认股权的价值:M2-(R×N+S) 0
6.转换比率=债券面值/转换价格=股票数/可转换债券数
第六章
3.普通股资金成本的计算(留存收益仅是不考虑筹资费用)每年股利固定:普通股筹资成本=每年固定股利/[普通股筹资金额×(1-普通股筹资费率)]×100%股利增长率固定:普通股筹资成本=第一年预期股利/[普通股筹资金额×(1-普通股筹资费率)]×100%+股利固定增长率资本资产定价模型:Kc=Rf+β×(Rm-Rf)无风险利率加风险溢价法:Kc Rf+Rp
4.债务筹资成本 年利息×(1-所得税税率)/[负债筹资总额×(1-筹资费率)]×100% 5.短期借款实际利率(1)补偿性余额:实际利率=名义借款金额×名义利率/[名义借款金额×(1-补偿性余额比例)]=名义利率/(1-补偿性余额比例)(2)贴现法付息:实际利率=利息/(贷款金额-利息)×100% 6.放弃现金折扣的成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)
第八章
1.加权平均资金成本 ∑(某种资金占总资金的比重×该种资金的成本)
2.边际贡献 销售收入-变动成本=(销售单价一单位变动成本)×产销量=单位边际贡献×产销量
3.息税前利润=销售收入总额-变动成本总额-固定成本=(销售单价-单位变动成本)×产销量-固定成本=边际贡献总额-固定成本
4.经营杠杆经营杠杆系数=息税前利润变动率/产销量变动率=基期边际贡献/基期息税前利润
5.财务杠杆经营杠杆系数=普通股每股利润变动率/息税前利润变动率=基期息税前利润/(基期息税前利润-基期利息)
6.复合杠杆复合杠杆系数=普通股每股利润变动率/产销量变动率=经营杠杆系数×财务杠杆系数=基期边际贡献/(基期息税前利润-基期利息-基期融资租赁租金)
7.每股利润无差别点处的息税前利润解方程:(EBIT-I1)×(1-T)/N1=(EBIT-I2)×(1-T)/N2
8.公司价值分析法 股票市场价值=[(息税前利润-利息)×(1-所得税税率)]/普通股筹资成本
第十章
1.销售预算某期经营现金收入=该期现销含税收入+该期回收以前期应收账款=本期销售收入(含销项税)+期初应收账款-期末应收账款
2.生产预算某种产品预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量
3.直接材料预算本期采购付现金额=本期采购金额(含进项税)+期初应付账款-期末应付账款=该期现购材料
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