借 主营业务税金及附加.doc

借 主营业务税金及附加 贷 应交税费-城市维护建设税 教育费附加税 地方教育附加税 地方水利建设基金 追问 谢谢,那交纳以上附加税时呢,原有的应交税费科目中无地方水利建设基金这一明细科目,是不是,在交纳时,记入管理费用--税费啊? 回答 计提辅税时： 借 主营业务税金及附加 贷 应交税费—城建税（增值税额x7%，县城是5%） —教育费附加（增值税额x3%） —地方教育费附加（增值税额x2%） 借：管理费用-水力建设基金 贷：应交税费 —水利建设基金（增值税额x1% 借：管理费用-印花税 贷：应交税费——印花税（销售收入x0.03%*税局核定的比例） 交税时 借 应缴税费—增值税 （销售收入x3%） —城建税（增值税额x7%） —教育费附加（增值税额x3%） —地方教育费附加（增值税额x2%） —水利建设基金（增值税额x1% ） —印花税（无税销售收入x0.03%*税局核定的比例） 贷：库存现金/银行存款 回答者： spsp1座机电话号码 | 四级 | 2011-10-5 22:49 一般规模纳税人应交的增值税 销项税金-进项税金 计提辅税时： 借 主营业务税金及附加 贷 应交税费—城建税（增值税额x7%，县城是5%） —教育费附加（增值税额x3%） —地方教育费附加（增值税额x2%） 借：管理费用-水力建设基金 贷：应交税费 —水利建设基金（增值税额x1% 借：管理费用-印花税 贷：应交税费——印花税（销售收入x0.03%*税局核定的比例） 交税时 借 应缴税费—增值税 （销售收入x3%） —城建税（增值税额x7%） —教育费附加（增值税额x3%） —地方教育费附加（增值税额x2%） —水利建设基金（增值税额x1% ） —印花税（无税销售收入x0.03%*税局核定的比例） 贷：库存现金/银行存款 追问 关于计提“水利建设基金”及“印花税”时做的那这两笔分录，有疑问。 1、印花税，在缴纳时原来是这样做的： 借：管理费用—税费 贷：现金/银行存款 2、水利建设基金，在缴纳时原来是这样做的： 借：管理费用—税费 贷：现金/银行存款 也就是说在缴纳时直接记入管理费用，不用再计提了，请问这样做对吗？ 回答 缴纳后直接计入管理费用-税金科目，会使企业的本月利润水平不是实际数！你想想：现在缴纳的税额是根据上月的有关数据（增值税金、收入额）计算的，应该有上月来承担这部分费用！直接按缴纳凭证计入当月费用，在处理形式上较为简单，但不对！应先计提，后缴纳！ 回答者： sh座机电话号码 | 十三级 | 2011-10-6 08:50