内部财务管理办.doc

************股份有限公司 内部财务管理办法 目 录 总则 财务管理体制和组织机构 计划、预算、统计管理 货币资金管理 资金筹措、担保、内部划转管理 债权债务管理 存货管理 投资管理 固定资产管理 成本费用管理 财务报告和财务分析 事业部及其子公司财务管理 会计电算化管理 合同文本和发票管理 档案管理 财务监督 附则 总则 1.1 为适应上市公司的规范运作和各项准则的要求，有利于统一和规范公司的财务行为，加强财务管理，规范经济核算，保证财务会计信息的真实性、完整性和合法性，保障企业资产的安全和保值增值，特制定公司内部财务管理办法（以下简称办法）。 1.2 本办法是依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》以及国家有关政策法规、公司章程和公司经营管理的实际需要而制定的。 1.3 各事业部及其子公司和公司所属其它经济组织依照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本单位的财务管理办法和实施细则，按法定程序审批并报股份公司批准后执行。 第二章 财务管理体制和组织机构 公司内部财务管理目标为“一个中心、两个控制、三个到位”： 一个中心：以资本运营效益为中心。 两个控制：对外投资适度，控制资产负债率不超过60%；严格预算管理，控制商务成本，使公司健康持续发展。 三项到位：财务机构设置和管理职能到位；财务管理手段的高 效性到位；资金的统一运营调度到位。 2.2 公司设立计划财务部，全面负责公司系统内的计划、预算、统计、会计预算、财务管理和内部审计工作。 2.3 公司的计划财务工作在总经理的直接领导和财务总监的指导监督下，实行“统一领导，分级管理”的财务管理体制。即公司计划财务部对本部和各事业部及其下属子公司的财经工作实行统一领导，各子公司可单独设立会计机构，分别管理核算本公司的经济业务。 2.4 公司法定代表人或总经理负责公司系统内下列计划财务工作： （1）确定公司的财务战略，并以此组织实施公司的开发经营战略； （2）确定公司内部计划财务机构设置和管理体制，建立健全内部控制制度； （3） 确定公司的经营计划和财务预算方案，确保公司经营计划和财务目标实现； （4） 确定公司的资本运营方案，实现公司可持续发展； （5） 接受财政、税务、审计等国家机关的指导和监督。 2.5 公司财务总监负责组织公司系统内下列计划财务工作： （1） 参与公司重大经营决策活动，建议、制定、实施公司的财务战略，以支持公司推行其经营战略； （2） 设计公司系统内会计管理体制，参与会计人力资源管理，制定、推行内部财务控制制度，监督日常的财务和会计运行，切实防范财务风险； （3）建立科学的预算管理和财务分析体系，组织公司营收和成本费用的计划、控制、核算、分析和考核，提高公司财务管理绩效； （4）拟定适当的资本结构、资金筹措和投放、利润分配等资本运营方案，通过高效率的资源配置和管理，提升公司理财水平。 2.6 计划财务部的工作职责和财务人员的岗位职责详见计划财务部工作管理手册。 2.7 会计岗位任职应当符合内部控制制度的要求，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2.8 公司可视实际情况决定聘任、轮换调动或解聘事业部所属子公司的财务总监财务经理。公司计划财务部负责事业部财务会计人员的日常管理定期进行业务考核和评价工作，对财务会计人员的聘任、晋升、委派和奖惩提出意见和建议。会计人员的岗位应当有计划地进行岗位轮换，一般两至三年轮换一次岗位，以促进会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质。3.1 计划、预算、统计管理工作要以公司总体目标管理为基本原则。公司本部各职能部门、各事业部及纳入本办法范围内的各子公司要从公司总目标出发，分别确定各自分目标，并通过层层分解、层层落实，最终实现公司总目标。 3.2 以公司本部各职能部门、各事业部及纳入本办法范围的各子公司为单位，每个单位设置计划预算统计管理员一名、计划预算统计管理工作负责人一名。公司本部计划财务部为计划预算统计管理部门，各事业部为纳入本办法范围内各子公司的计划预算统计管理部门。 3.3 计划、预算编制工作主要分四部分：（1）三年发展规划（2）年度全面预算（3）季度计划预算（4）月度计划预算 3.4 三年发展规划和年度预算的编制程序及日程进度： 每年10月初，由总公司计划财务部牵