甲骨文OracleERP鞍钢成本管理.ppt

议程 成本系统框架及观念 成本中心结构 成本核算流程 与现状成本核算的差异分析 讨论 成本系统框架及观念 ORACLE系统整体解决方案资金流和信息流 多组织结构图(例) 成本系统高阶作业流程 成本中心结构 成本中心结构示例 客户完全根据自 身业务及管理 特点，建立自己 的弹性会计科目结构 多组织结构图对应会计科目设定 成本中心与制造费用关系图 对利润中心及模拟利润中心的支持 工厂成本移转示意 工厂间成本移转 工厂内成本中心成本移转 成本核算流程 成本核算流程 成本集设定 物料成本要素 成本要素结构 成本分摊基础 弹性成本分摊基础 成本差异分析模型 成本要素与成本分析 成本模拟 成本核算流程 全面预算的编制模板和编制流程 制造材料预算模型 财管会观念 固定成本如何定义目标成本 如设备, 厂房及人工薪资 目标成本制定(间接费用) 目标成本来源于预算 成本核算流程 制造费用如何将成本计入成本对象 工作任务成本归集-在产品科目 工作任务会计科目集(WIP ACCOUNTING CLASS) 在制品成本科目 量差科目 01-000-8610-WIP (物料) 01-000-8610-VAR 01-000-8620-WIP (物料间接) 01-000-8630-WIP (资源) 01-000-8630-VAR 01-000-8640-WIP (制造费) 01-000-8640-VAR 01-000-8650-WIP (外协加工) 01-000-8650-VAR 资产类任务及内部费用类任务的应用 资产类任务: 指定资产类“工作任务会计科目集＂ 材料成本核算-直接材料与直接辅料 材料成本核算-辅料(煤气) 成本中心费用归集-例:研发 业务驱动的自动核算 采购付款流程 产品类别成本核算 成本核算流程 实际成本还原及制表 甲骨文成本核算模型 轧制卷钢成本还原 成本核算流程 成本差异分析模型 成本要素与成本分析 成本管制与控制模型 甲骨文成本控制及管理观念-差异控制与管理 Oracle全面预算管理业务流程 制造材料预算模型 制造资源预算模型(人力/设备) 制造资源预算考核模型(人力/设备) 制造资源预算考核模型(人力/设备) 成本差异控制与管理 与传统成本核算的差异分析 传统人工核算流程 传统成本核算模型 传统核算方法可能的优缺点分析 优点: 甲骨文成本核算模型 甲骨文成本管理的优点 把管理向前端延伸提高管理的及时性及有效性 将成本变化分成责任单位可控与不可控两部份,对责任中心可进行合理考核,提高考核的合理性及有效性 强化责任单位主管的风险意识,由日常的工作管理提高至目标差异管理 通过对已发生的差异进行汇总,可快速了解年度目标的达成状况,支持快速的决策 被动的事后分析与管理,转化成主动积极的事前管理与控制 简化财务人员核算分摊的工作,将财务人员解放出来从事预算,管理及决策分析的增值工作 公 司 厂 矿 直接材料 辅料材料 材料间接费 设备折旧 直接人工 间接人工 其他费用 成本 中心 实际 耗用 (金额) 可直接 归属至 产品 不可直接 归属至 产品 依成本对 象设定分摊 系数分摊 实际耗用 (用量) 材料价差 实际耗用 (用量) 标准耗用 (用量) 材料量差 成本對象 鋼坯 熱軋成品 泠軋成品 公司 实际 耗用 (金额) 成本 中心 分摊 实际成本还原 标准成本核算 费用以实际发生成本流转,比较直观. 与上级单位报表制作格式要求相符 较符合传统核算方法 产品实际成本比较准确 核算设置较简单 可人工设定分摊基础 缺点: 通过分摊的成本核算, 追溯差异原因困难 成本差异产生原因复杂,对天数影响及产量影响数没分开,考核困难 没有目标成本核算的结构无法制定各项费用目标. 分摊基础不科学不合理,易形成管理问题 对目标的完成率没法预测,事前管理 公 司 厂 矿 直接材料 辅料材料 资源量差 材料间接费 设备折旧 直接人工 间接人工 其他费用 材料预算 人工费用预算 制造费用预算 其他费用预算 物料清单 工艺路线 目标成本 标准用量 资源 资源 资源 资源 资源 标准工时 标准工时 标准工时 标准工时 标准工时 物料 资源间接 资源间接 资源间接 资源间接 标准用量 物料 物料间接 预算 (成本中心) 材料预算 人工费用预算 制造费用预算 其他费用预算 实际费用 (成本中心) 实际 耗用 (用量) 实际 耗用 (用量) 材料量差 材料预算 人工费用预算 制造费用预算 其他费用预算 管会实际 (成本中心) 预算 差异 财管 会 差异 材料量差 资源量差 目标实际 差异 材料价差 成本更新 差异 盘点差异 依成本对象 存销比设定 分摊系数 分摊 成本對象 鋼坯 熱軋成品 泠軋