第十章 财产分配与传承规划.ppt

三、制定财产分配方案 （二）分析财产分配工具 1、遗嘱信托工具 （1）优点： 1、延伸个人意志，妥善规划财产。 2、以专业知识及技术规划遗产配置。 3、避免继承人争产、兴讼。 4、结合信托，避免传统继承事务处理的缺点。 三、制定财产分配方案 （二）分析财产分配工具 1、遗嘱信托工具 （2）使用范围 1、欲立遗嘱，但却不知如何规划的人。 2、对遗产管理及配置有专业需求的人。 3、欲避免家族争产，妥善照顾遗族的人。 三、制定财产分配方案 （二）分析财产分配工具 1、遗嘱信托工具 （3）处理程序 一般采取书面形式，包括三个当事人，既委托人，受托人，受益人。 分为八个步骤：鉴定个人遗嘱、确立遗嘱信托、编制财产目录、安排预算计划、 结清税捐款项、确定投资政策、编制会计帐目、进行财产的分配。 三、制定财产分配方案 （二）分析财产分配工具 2、遗嘱工具 遗嘱是指遗嘱人生前在法律允许的范围内，按照法律规定的方式对其遗产或其他事务所作的个人处分，并于遗嘱人死亡时发生效力的法律行为。 三、制定财产分配方案 （二）分析财产分配工具 2、遗嘱工具 （1）优点： ①是法律对公民财产所有权以全面保护的最佳体现。 ②有利于发挥家庭养老育幼的功能。 ③有利于发展社会福利事业。 ④有利于减少和预防纠纷。 三、制定财产分配方案 （二）分析财产分配工具 2、遗嘱工具 （1）风险： ①遗嘱的效力风险。 ②设立遗嘱执行人的风险。 三、制定财产分配方案 （二）分析财产分配工具 3、人寿保险信托 所谓人寿保险信托，是以人寿保险金债权为信托财产而设立的信托，即被保险人作为委托人指定信托公司为保险金的受领人，于保险事故发生时，由信托公司受领保险金，将之交付给委托人指定的受益人；或由信托公司受领保险金后，暂不将保险金交付受益人，而由其为受益人利益予以管理和运用。设立人寿保险信托的目的在于使受益人免受财务管理之累，并能获得更多利益。保险金一旦成立信托后，原则上无论是投保人、受益人的债权人或是任何人，都不能再对信托财产强制执行，这也被称之为信托财产的独立性。 三、制定财产分配方案 （二）分析财产分配工具 3、人寿保险信托 （1）财产风险隔离 （2）专业财产管理 （3）家庭生活保障 （4）规避经营风险 财产传承规划 财产传承规划 学习目标 识记能力目标： 1、什么是法定继承 2、什么是遗嘱继承 3、制定财产传承规划的原则 4、制定财产传承规划的目标和特点 理解能力目标： 1、结合法律知识理解财产继承的顺序：第一顺序人、第二顺序人 2、保证规划方案可变性的重要性 应用能力目标： 如何针对客户需求使用恰当的财产传承规划工具 一、财产继承顺序 （一）第一顺序人、第二顺序人 第一顺序：配偶、子女、父母； 第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。 继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承。没有第一顺序继承人继承的，由第二顺序继承人继承。 一、财产继承顺序 （二）法定继承和遗嘱继承 法定继承是指在被继承人没有对其遗产的处理立有遗嘱的情况下,由法律直接规定继承人的范围、继承顺序、遗产分配的原则的一种继承形式。 与遗嘱继承相对，又称无遗嘱继承，指按照法律规定的继承人范围、继承顺序和遗产分配份额进行继承的制度。其法律特征有：①法定继承是以一定的人身关系为前提，即依继承人和被继承人之间的婚姻、血缘关系而确定的。②法定继承人的范围、继承顺序和遗产分配份额，都是强制性规范，除由死者生前依法以遗嘱方式加以改变外，其他任何人都无权变更。 一、财产继承顺序 （二）法定继承和遗嘱继承 　遗嘱继承是指按照立遗嘱人生前所留下的符合法律规定的合法遗嘱的内容要求，确定被继承人的继承人及各继承人应继承遗产份额。 　我国民法规定，公民有处分自己合法所有的个人财产的权利，被继承人在死亡之前对自己合法所有的个人财产进行处分，在其死后生效，充分体现了我国法律对公民个人财产的保护，但是，这种处分应符合法律的规定，应充分考虑老人、妇女、儿童、胎儿及残疾人和无生活来源人的利益，违反法律规定的遗嘱，是不受法律保护的。 二、制定财产传承规划方案 （一）制定财产传承规划的原则 1、减少遗产纳税金额 2、保证规划方案的可变性 二、制定财产传承规划方案 （二）财产传承规划的目标和特点 1、财产传承规划的目标 主要目标是帮助投资者高效率低管理遗产，并将遗产顺利地转移到受益人的手上。 ①确定遗产的继承人是受益人，以及受益人索要获得的份额。 ②为继承人提供足够的财政支持。 ③在保证传承规划目标一致的情况下，将遗产转移成本降到最低。 ④确定遗产继承人接受该遗产的方式。 ⑤保证规划的流动性。 ⑥确定清算遗产的管理人。 二、制定财产传承规划方案 （二）财产传承规划的目标和特点 2、财产传承规