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靖州县审计局审计检查流程图 根据下达的年度全县审计项目计划，靖州县审计局各业务部门组成审计组，实施现场审计。 一、审计实施前期工作 1.审计组组织成员进行培训，熟悉相关的法律法规和政策规定等。 2.审计组应当在实施审计3日前，向被审计对象送达审计通知书及审计廉政承诺书。特殊情况下，可以按规定直接持审计通知书实施审计。 3.审计组在调查了解被审计单位及其相关情况，评估被审计单位存在重要问题的可能性后，确定审计应对措施，编制审计实施方案由审计组长审定、分管领导审核,审计组依据审定的审计实施方案实施现场审计。 二、现场审计工作 1.审计人员应当按照审计实施方案确定的具体审计事项，灵活运用检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析等方法，有针对性地收集审计资料，获取审计证据。包括书面证据、实物证据、视听或者电子数据资料、口头（笔录）证据、鉴定结论和勘验笔录以及其他证据形式。审计人员获取的审计证据，应当具有适当性和充分性。 审计人员对收集的审计资料进行清点登记，并取得被审计单位负责人对本单位提供资料真实性和完整性的书面承诺。 审计人员应当尽可能收集能够证明审计事项的原始资料、有关文件和实物等，不能或者不宜取得原始资料、有关文件和实物的，可以采取文字记录、摘录、复印、拍照、转储、下载等方式取得审计证据。采集被审计单位电子数据作为审计证据的，审计人员应当记录电子数据的采集和处理过程。 审计证据应当作为调查了解记录和审计工作底稿的附件。 2.审计人员应当真实、完整地作好审计记录，包括调查了解记录、审计工作底稿和重要管理事项记录。 调查了解记录主要记录对被审计单位及其相关情况的调查了解情况、对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况及确定的审计事项及其审计应对措施。 审计工作底稿主要记录审计人员依据审计实施方案实施审计的活动，包括审计项目名称，审计事项名称，审计过程和结论，编制日期、审计人员姓名和签名，审核意见、审核日期、审核人员姓名和签名，索引号及页码及附件数量等。 重要管理事项记录记载与审计项目相关并对审计结论有重要影响的重要管理事项，包括可能损害审计独立性的情形及采取的措施，所聘请外部人员的相关情况，被审计单位承诺情况，征求审计对象或者相关单位及人员意见的情况、审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况，审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论，审计项目实施部门对审计报告等审计项目材料的复核情况和意见，审计审理部门对审计项目的审理情况和意见，本局对审计报告、审计决定的审定过程和结论，审计人员未能遵守国家审计准则规定的约束性条款及其原因，因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响及其他重要管理事项。 审计组组长对审计记录进行审核。 三、编写审计报告工作 1.现场审计结束后，由审计组组长复核审计证据、工作底稿，经审计组召开审计业务会议讨论，主审草拟审计报告征求意见稿，征求被审计对象意见。 2.被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员对征求意见的审计报告有异议的，提交书面说明。 3.审计项目组织实施部门对采纳被审计单位、被调查对象、被审计人员、有关责任人员意见的情况和原因，或者上述单位或人员未在法定时间内提出书面意见的情况作出书面说明，并将复核修改后的审计报告等审计项目材料，提交给审计审理部门。 4.审理部门审理后，根据相关会议制定的规定，提请召开审计业务审定会审定。 5.审计项目组织实施部门根据审理部门审理意见或审计业务会议纪要修改后出具正式审计报告。 靖州县审计局对被审计单位拒绝或者拖延提供 与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、 不完整的，或者拒绝、阻碍检查的行政处罚流程图 类别:行政处罚 ?实施主体:靖州县审计局 行使层级:县级保留 ? 实施依据 1.《中华人民共和国审计法》第四十三条“被审计单位违反本法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。” 2.《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条“被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。” 3.《湖南省审计监督条例》第三十四条“被审计单位违反审计法律、法规的规定，拒绝、拖延提供有关资料或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，通报批评，给予警告；拒不改正的，对