浅谈水利施工企业内部审计.doc

浅谈工程施工管理内部审计 工程施工管理内部审计，主要是围绕成本效益情况进行的审计。通过对工程项目的事中监督，发现并纠正施工管理中存在的问题，及时堵塞漏洞，降低成本，提高效益，找出薄弱环节，提出对策和建议。审计内容覆盖施工管理各个方面，包括合同管理、技术管理、施工管理、质量管理、劳务管理、物资管理、安全管理、办公管理、财务管理、人力资源管理等方面，本文就以上方面进行详细阐述。 一、合同管理内部审计 合同管理审计是指对项目施工过程中各专项合同内容及各项管理工作质量及绩效进行的审查和评价。审计目标主要包括：审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；合同管理资料依据的充分性和可靠性；合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性以及合同对整个项目投资的效益性。合同管理审计主要包括以下五个方面： (一)工程合同管理制度的审计 检查项目部是否设置专门的合同管理机构；是否建立了适当的合同管理制度。 （二）合同内容的审计 检查各类合同（工程劳务分包合同、物资采购合同、设备租赁等合同）当事人的法人资质、合同内容是否符合相关法律和法规的要求，是否与招标文件的要求相符合；合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件，法律手续是否完备；合同是否明确规定甲乙双方的权利和义务；是否存在损害国家、集体或第三者利益等导致合同无效的风险；是否有按优先解释顺序执行合同的规定；所规定的付款和结算方式是否合适；对内对外结算台帐记录是否及时完整,是否与财务帐面核对一致等。 （三）合同履行的审计 检查是否全面、真实地履行合同；合同履行中存在的差异及产生差异的原因；有无违约行为；处理结果是否符合有关规定。 （四）合同变更的审计 检查合同变更的原因，以及是否存在合同变更的相关内部控制；合同变更程序执行的有效性及索赔处理的真实性、合理性；合同变更对成本、工期及其他合同条款影响的处理是否合理；合同变更后的文件处理工作有无影响合同继续生效的漏洞。 （五）终止合同的审计 检查终止合同的报收和验收情况；最终合同费用及其支付情况；索赔与反索赔的合规性和合理性；合同资料的归档和保管，包括在合同签订、履行分析、跟踪监督以及合同变更、索赔等一系列资料的收集和保管是否完整。 二、技术管理内部审计 检查施工组织设计编制情况；进度计划的制定情况；技术交底、作业指导书是否及时、准确，是否具有指导性；材料计划是否及时、准确；各种报表是否按照统计报表制度执行；资料的管理是否规范。 三、施工管理内部审计 进度计划的落实情况，检查是否建立了进度拖延原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理，处理措施是否适当；现场施工管理情况，检查有无不当管理造成的返工、窝工情况；调度会、班前会、仓前会执行情况；工票管理是否规范；施工日志填写是否规范。 四、质量管理内部审计 1、项目开工前 项目管理目标（质量、环境和职业健康安全）制订情况，是否制订、具体详细与否；质量管理制度、质量计划制定情况；质量人员配置情况（质检员、试验员、质控员），是否持证上岗、数量是否满足要求；工程项目划分情况；工程原材料厂家考察情况、混凝土配合比试验情况、试验室建设情况；特殊过程的确认情况。 2、项目实施中 工程材料使用程序（包括：进场、检验、储存、使用去向等）；中间产品制作及检验使用情况（包括：混凝土拌和物、检查试件、钢筋连接件、土工膜焊接件、止水焊接等）；特殊过程的实施及监控情况；终产品情况（工序、单元验收评定资料）、建筑物外观质量、质量缺陷记录及处置；不合格品的记录及处置情况；质量管理制度落实情况及质量检查情况；试验、检测费用的支出情况。 3、项目实施完 工程验收资料的整编情况；单元、分部、单位工程的验评情况；其他质量检查情况。 五、劳务管理内部审计 劳务分包队伍的选用情况；岗前培训情况；劳务费用结算情况，拨款手续是否规范；劳务分包队伍材料领用情况；劳务分包记录情况。 六、物资管理内部审计 物资采购审计的主要内容包括审计物资采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款等。审计具体内容包括： （一）物资采购制度的审计 主要制度为：采购程序制度、授权审批制度、供货商管理制度、财产接触制度、合同或协议签订制度、凭证管理制度和定价策略等。 （二）物资采购过程审计 1、采购计划是否与生产计划、物资库存控制计划和资金供应计划等相协调。对生产急需和突发性的紧急物资采购，是否于规定时日内补齐办妥有关手续。 2、采用招标方式，具体审查内容如下：招标过程和招标标准是否符合“公开选购、公平竞争、公正交易”的原则；审查有关招标文件的内容是否完整、严密，有关条款规定是否得到切实遵守；招标方式的选择是否合理；招标采购的价格是否合理。 3、采购价格的合理性具体审