一关于外来原始凭证的要求.docVIP

财务干事培训提纲 刘新超2009.3.30 *合法有效的报销凭证 一、报销各项费用必须提供真实合法的原始凭证，取得原始凭证时要注意辨别真假，虚假的原始凭证不能作为报销凭据。（合法性）二、报销的原始凭证分类： 外来原始凭证：（1）从行政机关、事业单位或其它非营利性组织取得财政部门监制的票据，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章的收款收据；军队总后勤部监制的收款发票；邮电、航空等行业专用票据亦为合法有效。（2）从公司、企业或其它营利性组织取得的税务部门监制，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章的发票。（3）如工作特殊需要，向自然人购买物品或接受服务，由对方出具签字收款的收款条，但应注明事由、数量、单价、金额。（4）外单位自制的内部收据及三联单一律不得作为报销凭证。（有效性） 部分自制报销凭证： 《差旅费报销单》报销国内外差旅费时填写。 《借款单》职工因公出差、办事需要借款时填写。 《固定资产入库单》购买固定资产报销时，在验收登记部门填写。 《原始凭证分割单》一项费用由几个单位负担时，由财务人员填制，并加盖财务部门公章。 *原始凭证的填制要求。（1）取得的发票或收据，必须按票据管理规定的品名、 单位、数量、金额及内容等据实填写，字迹要清楚，不得涂改、挖补;凡从外单位取得的发票及原始凭证，必须盖有填制单位财务印章或发票专用章;自制零星费用开支原始凭证必须由领款人、经办人和单位负责人签字，禁止白条报支有关费用。 （2）发票汉字内容有错误的，由开具发票单位改正并在改正处加盖财务专用章或发票专用章。 （3）因购买办公用品、耗材等需合并开具的票据，即发票内容上出现“办公用品”、“药品”、“文具”、“耗材”、“文艺用品”等笼统字样的，必须附盖有票据开具单位财务专用章的购买物品明细清单。有小票的最好要附小票。 （4）所取得的发票或收据的“单位名称”必须是“郑州旅游职业学院”。 （5）大小写金额应相符，尤其大写金额应用规范字。大写数字字样为‘壹，贰，叁，肆，伍， 陆，柒，捌，玖，拾，佰，仟，万，亿’，不能任意自造简化字，另还应注意在最小货币单位为非分的大写金额后加‘整’或‘正’。如￥1990.75， 应写成壹仟玖佰玖拾元柒角伍分（后不应加写‘正’或‘整’），如￥20008.70, 应写成贰万零捌元柒角正（或贰万零捌元柒角整，‘正’或‘整’不可少）。凡大小写金额有错误的，须由原出具单位重新开具。 （6）所有需要填写或签字的票据和凭证，一律用钢笔或签字笔填写。审核时，如果发票累计金额小于报销金额的，由审核人员填写清楚实报多少；如果发票累计金额大于报销单金额，退回报销人，重新审批。 *原始票据的粘贴、签字 为规范报账，提高工作效率，便于日后查账，现将报账过程中原始凭证的粘贴要求和方法介绍给大家，请来财务科报账的同志提前按下列要求做好相关工作。 《粘贴单》粘贴各类报销的票、证、单据等，要求粘贴整齐（排列成鱼鳞状），不得超出粘贴单。 （1）票据分类。对于集中较多的同一类型票据要先按照内容进行分类，如办公用品、资料费、市内交通费、差旅费、设备维修费等，按照类别分别粘贴。其中差旅费的票据还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，附到差旅费报销单后边； （2）将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着原始凭证粘贴单装订线内侧和粘贴单的上、下、右四个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出票外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴单中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求； （4）如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴； （5）票据比较多时可使用多张粘贴单； （6）对于比粘贴单大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。 *报销注意事项 一、流程。取得合理合法的原始凭证→经手人、处室主任签字→财务干事统一交给财务→校领导签字→签字后返还财务干事→报销 二、签字的方法：如果一次只报销一张单据（如发票），可不粘贴原始凭证粘贴单，但须在单据的背面写上‘经手人：×××’，‘审批人：×××’，‘验收人：×××’等，不能仅写‘×××’，‘×××’，‘×××’三个人的名字，‘经手人’，‘审批人’，‘验收人’等字样不可少。 正式发票的后面分别写上： 经手人 ：* 验收人 ： 处室主任：* 主管院长： 财务院长：* 院长 ： 有哪些项填哪些项，不是全部具备，但带星号是必填项目。 三、特殊事项。 1、原则上1000元以上的办理转账业务，不予报销现金。 2、需入库的图书、教材，图书馆签字后报销。 3、需入固定资产的先到固定资产管理员处办理手续后方可报销。 4、原则上当年的发票必须当年