项目点收入成本费用账务处理.ppt

* * CCG * * CCG 一、合同的管理 二、收入 1、收入的确认 2、收入的核算与处理 3、收入的对账 三、成本 1、成本的归集与确认 2、劳务成本、运作费用核算与处理 3、成本的对账 四、审计中出现需要改正的账务处理相关问题 * * CCG 1、??? 业务类型：分长保、临保、危机、押运、VIP等暂时分五类。 2、??? 案号：长保为P,临保为T，危机为C，押运为O, VIP为B。 3、??? 合同清单（分五大类）：按市场部提供的表格做（如下图） 一、? 合同的管理 4、 合同的搜集：取得合同清单的同时及时向市场部领导及同事收集当月合同电子版本 （进行项目点，案号及收入等合同标的的确认）。 5、 合同的保管，每月整理保管好合同清单及合同电子版（做到合同清单与合同对比分析）。 6、 同时对合同进行审查，执行情况，进行监督，财务部执行好审查复核合同工作是为方便今后审计工作的需要。 xxxx年长保、临保、危机、押运、VIP项目汇总表（按大类分别汇总） 序号 项目点 案号 合约开始日 合约到期日 合同人数 实际人数 市场部联系人 营运 合同收入总计（元） 月收入 一月 二月 …… 备注 (已经执行合同金额） 合计 　 　 　 　 0.00 0.00 　 　 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 * * CCG 以会计权责发生制原则， 1-11月份以开票金额确认收入，一般情况下以每月开票金额为每月纳税申报缴纳税金的依据（另外特别注意，有确定不开票但已提供服务时，不论款有没有到账，账务上要做收入处理，这种情况下纳税申报的收入金额为开票收入+不开票收入为标准；有些提供了服务，但还不确定开票，不论款是否收到我们挂到预收账款下，年底清理一次，转为收入。特别注意预收下只做不确定开票商户，至于定金，保证金我们挂到其他应付款-定金/保证金二级科目下）。 每年12月份在已开票的基础上，对于已提供服务未开票的以合同为准确认收入，并进行相应的会计账务调整。财务损益表上的月收入总金额必须与公司当月的汇总表分类（业务收入总额）保持一致 具体操作如下： 1、市场部必须提供结算通知单，财务部门凭结算通知单进行开票，结算通知单要每月装订成册并保管，作为财务资料便于以后审计等确认收入的依据。 2、长保项目每月20日以后按市场部提供结算通知单进行当月开票，确认收入。 3、临保、危机、押运等20日按市场部提供结算通知单进行开票确认收入。 4、如当月发生加班费，或客户临时增加的项目需要另外收费的，最好单列开票，发票后需要附上客户确认单入账，作为收费依据。 5、其他类型业务开票也一样。 1、收入的确认 2、收入的核算及处理 1、通过收入的确认，以审核开具的服务发票（原始凭证）编制记账凭证。 例： 借：应收账款-XXXXX公司 XXX 贷： 主营业务收入-项目类别（p,t,c,o,b) XXX 2、通过复核人员进行的复核，依据会计的严谨性原则保证记账凭证的准确性。 3、依据以审核的收入凭证及时过账，并及时制作期末的结转收入。 例：借：主营业务收入-项目类别（p,t,c,o,b) XXX 贷：本年利润 XXX 4、进行期末结账，确认损益表的主营业务收入当月发生额，资产负债表上的应收账款本月期末余额。 5、另需要核对主营业务收入本月发生额是否与合同收入确认表的金额是否保持一致。 3、收入的对账 批注：每月核对主营业务收入“发生额及余额表—辅助项选（项目）”中当月贷方发生数与市场部提供的合同收入清单中对应项目点收入是否一致，累计贷方金额和已执行合同金额是否保持一致，案号逐一核对是否一致， 并且（已执行合同金额）合计数与利润表中主营业务收入一致。 1、依照公司的规定账龄超过60天的（包括60天）应收账款就要特别关注。并且查明原因，无任何理由的要按照合同规定收取滞纳金。 2、财务部有义务及时向市场部和有关领导汇报未达应收账款情况（至少半个月汇报一次）。 3、督促其尽快向客户催讨账龄超过60天的未