应收帐款流管理制度.doc

银亿菲律宾投资控股集团公司 应收帐款管理制度 为了规范应收帐款管理，保证购销环节资金周转，合理安排，根据公司实际情况，特制定本制度。 应收帐款范围 应收帐款包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收帐款、预付货款、其他应收款三个方面的内容。 应收帐款日常管理 2.1 赊欠款 2.1.1销售应收款 货物销售完成之日，财务按照合同约定付款期限登记收款日期，并及时催收货款； 2.1.2采购预付款 货物未发运之前支付的所有货款，都是采购预付款，按照采购合同约定支付货款同时，注意货物物权转移，规避资金占用风险，敦促货物及时发运； 2.2信用证 财务登记信用证台帐，及时更新信用证信息，与贸易部门跟进单证提交状况； 2.3代垫款 支付之日写明归还日期并登记在册，财务及时追回，及时入帐平帐； 2.4保证金 合同签订之日，财务登记保证金支付金额及合同结束时间、保证金归还时间。 应收帐款财务核算 3.1应收帐款确认 3.1.1 财务根据销售合同、提单、出库单、发票、重量及质量检测报告、CIQ（SGS等）初步检测报告等确认应收帐款，最终结算时调整应收帐款； 3.1.2财务根据合同结算条款，在单证提交银行所有单据之后，收到银行承兑信息，确认应收票据（D/P），减少应收帐款； 3.1.3财务支付预付货款，按照合同及供应商详细入账； 3.1.4支付代垫款及保证金时记入其他应收款科目。 3.2应收帐款冲销 3.2.1收到货款，填写收款通知单，写明合同号码及款项内容，冲销应收帐款； 3.2.2收到议付货款，填写收款通知单，写明相关费用及合同款项内容，冲销应收票据（D/P）； 3.2.3货物发运完毕，凭入库单、发票、提单、检验报告、采购合同等确认入库并冲销预付款； 3.2.4收到代垫款归还及保证金收回，冲销对应其他应收科目。 往来对帐 4.1财务部门每月核对与关联公司往来及明细； 4.2预付货款余额在一定额度（10万美元）以上重点与单证部门跟进合同或者结算进展状况，及时核销预付货款； 4.3应收款到期台帐与单证部门共同维护，完成催款。 坏账处理 5.1应收款（保证金未到期除外）逾期6个月以上（含6个月），财务部门提交详细业务清单，交业务部门及上级主管部门处理，如确定无法收回，作为坏账处理； 5.2收回已计入坏账的逾期款项，冲销坏账。 三．多项选择题 1、监督的主要功能是（ABCD ） A、预防功能 B、校正功能C、制约功能 D、救济功能 2、以监督监督划分为监督监督监督）群众监督A．监御史九条B．刺史六条 C．察吏六条D．《巡察条例》 2．元代的监察法规包括（ ACD ）等。 A. 《宪台格例》 B. 《监察御史失察法》 C. 《察司合察事理》 D. 《行台体察等例》 1．人民代表大会监督的范围包括 ABC A.对行政机关进行的监督B.对司法机关的监督 C.对本级人大常委会和下级人大及其常委会的监督 D.对本级及下级党委的监督 2.在各级人民代表大会闭会期间，各级人民代表大会常务委员会根据工作需要，选择专门事项听取行政机关、审判机关和检察机关的报告。这一监督方式的主要特点是（ABCD ） A.经常性 B.广泛性 C.针对性 D.及时性 3.对审判机关和检察机关的执法监督包括以下方（ABCD） A.对审判机关行使职权情况进行监督 B.对检察机关行使职权情况进行监督 C.对司法程序进行监督D.对具体案件进行监督 4.县级以上人民代表大会常务委员会受理公民和组织的（BCD ）是国家权力机关进行监督的重要方式之一。 A.上诉 B.申诉 C.控告 D.检举 1．党组织监督的特征是 ABCD 。 A.层级性与系统性B.单向性与相互性 C.强制性与有效性D.全面性与广泛性 2.党内监督的主体主要包括（ABCD ）。 A.党的各级委员会及其委员B.党的各级纪律检查委员会及其委员C.党员D.党的各级代表大会代表。 3.党内监督的对象包括（ ABCD ） A．党的各级领导机关领导干部2、。监督不同于人民代表大会的监督具有国家权力的性质没有法律的约束力具有广泛的代表性和灵活性能够广开言路畅所欲言对监督的监督的不监督的监督的效果不够明显。广泛性基础性直接性多样性 舆论监督的特征 网络舆论监督与传统舆论监督相比具有如下新特点广泛性监督主体容易发展成为网络舆论暴力特约监督员制度密切党和政府与人民群众的联系国际性的反腐败合作活动主要有联合国框架下国际性反腐败行动国际组织联合行动对付腐败犯罪各国政府间的反贪污腐败行动目前反腐败国际合作仍然一些困难主要体现在对反腐败国际合作重要性有差距反腐败国际司法、执法合作远远不能满足反腐败的现实需要对反腐败国际合作的消极影响。反全球化对反腐败国际合作的消极