资产负债表勾稽关系.docVIP

资产： 货币资金 现金+银行存款+其他货币资金 短期投资 短期投资－短期投资跌价准备 应收票据 应收票据 应收账款 应收账款（借 +预收账款 借 －应计提“应收账款”的“坏账准备” 其他应收款 其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备” 存货 各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等” 存货 材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备 材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 待摊费用 待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用] 其他流动资产 小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产 长期股权投资 长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额] 长期债权投资 长期债权投资[小企业不准备在1年内 含1年 变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.] 固定资产原价 固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内] 累计折旧 累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内] 工程物资 工程物资 固定资产清理 固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列] 无形资产 无形资产 长期待摊费用 “长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额” 其他长期资产 “小企业除以上资产以外的其他长期资产” 负债： 预付账款 应付账款 借 +预付账款 借 短期借款 短期借款 应付票据 应付票据 应付账款 应付账款 贷 +预付账款 贷 应付工资 应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 应付福利费 应付福利费 应付利润 应付利润 应交税金 应交税金（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 其他应交款 其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 其他应付款 其他应付款 预提费用 预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映] 其他流动负债 “小企业除以上流动负债以外的其他流动负债” 长期借款 长期借款 长期应付款 长期应付款 预收账款 应收账款（贷 +预收账款 贷 其他长期负债 反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内 含1年 到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内 含1年 到!期的长期负债后的金额填列 所有者权益 资本公积 资本公积 盈余公积 盈余公积 法定公益金 “盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额 未分配利润 本年利润+利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列] 实收资本 实收资本 应付职工薪酬 应付工资+其他应交款（应付职工工资附加费等支付给个人款项）+其他应付款（职工教育经费）