实训二：企业内部控制分析——以邯郸农行金库案为例.doc

要求：根据以下提供的关于邯郸农业银行金库失窃案的相关案件资料，各小组成员从企业内部控制要素的角度对邯郸农行内控失败的原因展开案例讨论，并撰写一篇1500字左右的分析报告。 案件资料一： 燕赵都市网2007年8月10日报道：昨日上午9时，邯郸市中级人民法院。法槌响处，中院院长、邯郸金库盗案审判长许广为庄严宣布：“任晓峰、马向景判处死刑……”至此，这起建国以来涉案金额最大的银行金库监守自盗案有了初步结果。 自案发至今四个月间，这起震惊国人的大案始终吸引着国人的关注和讨论。而关于任晓峰等人的行为动机、5100万元巨款买彩票血本无归的内幕，以及对犯罪嫌疑人应以贪污还是挪用资金来定罪量刑、任马二人是否应判死刑等话题的争论，也随着审判过程的层层深入，由模糊变得清晰起来。 这桩看起来充满荒唐色彩的案件，不但演绎了几个原本正常轨道上的不同人生故事，更对国家部门做出关于行业监管制度的警示提醒，无论从社会还是法律角度，都是一个不得不借鉴的范本。 2006年10月，当任晓峰第一次将手伸向金库时，跟他一起做这个事情的就有张强。那时，任晓峰还是调度员，张强和赵学楠做管库员，银行内部规定，两个管库员一起才能够打开金库的门。任和赵学楠策划出偷金库钱买彩票获利的暴富之路后，劝导张强一起加入。 面对金钱的诱惑，考虑到朋友义气，张强同意了。三人于2006年10月13日窃取金库现金10万元，任晓峰到彩票投注站购买彩票，他的手气似乎很好，投入2万多元中奖10万元。但是，当任晓峰把中奖款和剩余库款再去买彩时，却没有那么幸运了。为了填平亏空，几天后，三人再次从金库中窃取10万元，结果又是血本无归。 这时，张强害怕了，决意退出，并表示自愿补平库款。此后，任晓峰、赵学楠继续购买彩票中奖21万元，他俩对张强隐瞒了中奖的事。2006年10月23日，任晓峰从所中彩金中拿出18万元，张强则个人筹资2万元，将20万元归还金库。 张强从此收手，看上去是吃了亏。但尝到甜头的任晓峰却一发不可收拾，因为银行很快就调整了岗位，他和马向景掌握了金库的钥匙，他说服马，俩人打开金库大门，从此肆意作为，任晓峰买彩票，马向景在单位守库。从偷盗5万元下注开始，到10万元、20万元、上百万元…… 从今年3月中旬至4月14日，任马二人几乎每天从农行金库拿钱，其中4500余万元用于购买彩票。但只有两次中奖，一次中8.5万元，一次中1.8万元。任晓峰只分给马向景1万元，又把剩下的钱都拿来继续购买彩票。直到4月14日晚上9时许，最后中奖的希望落空，两人分头潜逃，但随即落网。而窝藏马向景的宋长海也锒铛入狱。 根据四位金库守护人的表现，一审法院作出这样的判决：对任晓峰数罪并罚，决定执行死刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产；马向景死刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产；赵学楠判处有期徒刑五年。唯有老库管员张强，因为很快退出，补交库款并及时自首，被从宽处理，判处有期徒刑二年，缓刑二年…… ■警示：4500万元现金如何变成废彩票？ 此案案发，首先让银行监管猛地警醒，自案发至今，国内银行业整顿之弦绷得特别紧。案发后，从中国农业银行河北省分行到农行邯郸分行等单位主要负责人和有关部门负责人全部受到严重处分。在加大查处力度的同时，国内的银行也都在对邯郸农行金库案进行深入全方面的反思。从开庭到宣判这天，都有银行部门的人到场旁听。 在案件审理中，一位旁听记者感叹：那个银行金库成了任晓峰和马向景家的后院，他和马向景拿走几千万元，就像随手拿走自家储存的大白菜一样容易。 回顾邯郸金库案犯罪分子作案的全过程，这个比喻并不为过。 直到后来人们才意识到，对管库员人品的选择原来如此重要。任晓峰好赌，马向景则嗜酒贪玩，单位却不经考察而把关键岗位的金库钥匙交到这样两个人手里。而在此前，事实上，张强的退出已经让任晓峰无法直接接触到金库了，从今年3月，邯郸农行调整岗位，居然做出让“老鼠看粮仓”的决定，本来就手痒难耐的任晓峰和对他非常信任的马向景成了管库员。任晓峰掌握主钥匙和密码，马向景掌握副钥匙，俩人一起便可以打开金库。 从3月16日开始，俩人在17天内作案20多次，为了填补以前的亏空，他们盗用金额也逐日增加。4月13日，他俩一次从金库中拿走1000万元巨款，第二天，又用6个箱子，装走1800万元现金。一出门，居然又从后院进到农行的营业厅把大量现金存入自家银行。此间，他们频繁更换银行储蓄网点，存款、转账的足迹遍布整个邯郸市区。 监管监督制度没有落实被发现，是这桩案件透露出来的最大漏洞。在邯郸农行金库案案发后，各地银行也将这一点提到了重要工作日程。人们注意到，在任、马作案之初，他们还有所顾忌，盗出库款后通过少记账、虚开调拨单的方法防备查库。但随着几次轻易得手，他们胆子越来越大，在光天化日之下就从金库往外搬运巨款，而作案的工具也极为简单，不过是几个