某公司税金管理规定.doc

归属体系：××（××）有限公司经营管理手册――财务系统分册 文件编号：××－财—税金及利润001 撰写单位：××（××）财务中心 版 本：第一版 生效日期： 2004年4月1日 机密等级：□ 机密 ■一般 合计页数：9页 正文页数：8页 附件个数：无 制度正文目录： 目 录 页次 1、目的 1 2、范围 1 3、名词解释 1 4、职责 1 5、作业内容 1 6、注意事项 8 7、附件 8 总裁审批 管理研究室审核 撰写人 目的：为加强税金管理，特制定本规定。 范围： 2.1适用范围：本规定适用于××（××）总部及各分部财务系统及其它相关部门。 2.2发布范围：××（××）各中心、各部门、各分部。 名词解释： 无 职责： 无 作业内容： 5.1税务登记的选址：新开分部在进行工商登记之前就应与拟设立门店的各地区政府部门进行协商，比较各地区可提供的税收优惠政策，以及是否能提供集中纳税申报，然后选择政策比较优惠并能集中进行纳税申报的地区办理工商登记，并于办理完工商登记后30日内到当地税务部门办理税务登记。 5.2税务登记的办理 5.2.1新开分部必须同时在当地地税和国税机关办理税务登记，办理税务登记时应提交“申请税务登记报告书”，并附送如下资料： A营业执照或其它核准执业证件及工商登记表或其它核准执业登记表复印件； B有关机关、部门批准设立的文件； C有关合同、章程、协议书； D法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或者其它证明身份的合法证件； E组织机构统一代码证书； F银行账号证明； G住所或经营场所证明； H委托代理协议书复印件； I税务机关需要的其它资料。 领取税务登记证后，应到国税机关直接办理增值税一般纳税人资格的认定。 5.2.2发票的管理： 5.2.2.1发票领购的手续： A 分部在领取《税务登记证》后应同时在国税、地税提出发票领购申请。在国税申请增值税专用发票和商业零售业普通发票，在地税申请服务业税发票； B 办理发票领购申请时应提供如下资料：经办人身份证明、税务登记证件及财务印章，发票专用章印模等资料，经主管税务机关审核后发给《发票领购簿》，据此领购发票。 5.2.2.2发票的管理： 5.2.2.2.1增值税专用发票的管理：增值税专用发票是公司进货付款的重要凭证，增值税发票管理是否规范，直接影响到公司的经济利益和合理税负。 5.2.2.2.2进项税发票的管理 A门店或配送中心进货付款时，必须按规定作到钱票两清，特殊情况当时不能收回发票的，最迟不得超过2天收回发票，凡不能按期提交增值税票的不予付款； B对外地供应商或先款后货的供应商，如果当时收回发票有困难，主管业务员应根据实际情况确定发票收回的时间，最迟不得超过7天，不能按时收回的拒绝再次付款； C为了保证付款金额与入库单、增值税票一致，结算时尽量作到按单结算，一张入库单不能分开两次付款，一张税票一次付完，不能留有尾款； D每月20日，税票专管人员将本月发票的收缴情况编制“增值税票欠缴清单”，清单上列明供货厂家、本月付款、应收发票、实收发票、欠收发票、经办业务员、欠收原因等内容，然后上报财务部。财务部经理向总经理、业务经理汇报，督促业务人员及时向厂家催收。每月收缴发票的截止日为31日，到期对不能收回发票的，财务部经理编制“增值税票欠缴清单”，报总部财务部； E月底之前，税务会计应将当月收到的防伪税控增值税专用发票到税务机关办理认证手续。如有特殊情况，对当月收回的防伪税控增值税专用发票需要延期认证的，最晚不得超过开票日期起的第90天； F当月认证的防伪税控增值税专用发票必须当月申请进项税额抵扣。 5.2.2.2.3销项税票的管理： A各地开具的销项税票，必须按国家税法规定，只对购进后再销售的进货商开具增值税发票，对个人、集体消费的顾客，不能开具增值税发票； B开出的增值税发票，必须及时上缴财务部，财务部税务会计对开出的增值税票进行整理登记，然后及时交会计人员。会计人员应根据增值税票及时入账，增值税票必须作为原始凭证，附在记账凭证后面。 5.2.2.2.4收据管理和开具要求使用规定： A收据的购买、保管和发放必须统一由分部出纳负责，其它任何部门和人员不得购买收据。私自购买收据或保存空白收据的，一经发现，将严厉处罚。同时各分部会计主管要不定期（每月至少两次）组织进行清查。 B门店所需收据必须到分部领取，门店开具完毕的收据，定期交回分部。分部出纳应设立收据领用登记簿，分门店登记、发放、收回，双方签字，以分清责任。 C门店收据的保管和开具必须统一由门店出纳人员负责，其它任何人员不得领用和开具。 D开具好的收据要在除存根联外，加盖财