我国企业内部控存在的问题及对策.doc

目录 一、内部控制概述 1 （一）内部控制概念 1 （二）内部控制的重要性 1 二、现代企业内部控制的现状 2 三、企业内部控制存在的问题 2 （一）控制环境方面 2 （二）内部审计方面 3 （三）企业缺乏科学的评价和激励机制 4 （四）企业薄弱的风险意识削弱了内部控制作用的充分发挥 5 四、完善我国内部控制制度的对策 5 （一）建立具有操作性的道德规范与行为准则 5 （二）对我国企业的内部控制进行合理定位 ? (三）构建严密的企业内部控制体系，确保内部控制目标的全方位落实 6 （四）加强内部审计 6 （五）建立和完善披露机制及评价体系 7 （六）树立以人为本的新观念，把内部控制工作落到实处 7 参考文献 8 我国企业内部控制存在的问题及对策 朱国英 摘要：企业为了生产经营管理，不断发展进化，其中一个重要组成部分就是企业内部控制。现代企业普遍存在很多问题，如何解决这些内控不足的问题直接关系到一个企业的命运和发展。通过有效就可以解决企业内部控制制度存在的普遍问题。对防范企业内部可能出现的各种舞弊现象也具有不可缺少的作用。最终的目的是使企业能够发展、壮大，提高企业的市场竞争力和顽强的生命力。 关键字：内部控制；问题；对策 内部控制是现代企业管理的重要手段，加强企业内部控制是企业最基础的工作，也是企业能够生存和发展的保证。内部控制可以合理保证企业单位有效地进行经营管理，并提供可靠的财务报告，合理的保证在所有经营活动中遵守法律法规的要求。对于许多国内企业而言，建立内部控制制度是一个不断探索和完善的过程，如何完成由目前的反馈控制，稽查错误向前馈控制、体系控制转变，以更好的实现“经营的效率效果、财务报告的的可靠性以及法律法规的遵循性”的内部控制目标有着重要的理论和现实意义。 一、内部控制概述 （一）内部控制概念 内部控制制度是指企业内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。它不仅包括企业最高管理当局用来授权与指挥进行购货、销售、生产等经营活动的各种方式、方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。它既是一种管理制度，有不同于一般的管理制度。通常情况下，一般的管理制度是以管理某种经济事项为内容的规章制度，而内部控制制度则是以一个企业、一个单位或一个组织的经济活动为总体，采取一系列专门的方法、措施和程序对所属控制系统建立内部控制体系的一种特殊管理制度。 （二）内部控制的重要性 内部控制的目的是建立现代企业制度，完善法人治理结构，加强管理，提高效益。审计作为企业客观、公正的管理部门，在建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经济效益等方面发挥着重要作用。良好的内部控制能达到下列具体目标：保护资产的安全完整，以防止出现舞弊性错误；保证会计记录正确可靠；及时提供可靠的财务信息，以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要；保证增加盈利和减少不必要的开支；规避风险；防错防弊，避免或减少因错误和不正常现象造成损失；保证授权职责明确并被认真履行；保证管理当局履行其法律责任；降低审计费用；保证上市公司信息披露的及时性和准确性。 二、现代企业内部控制的现状 内部控制弱化是我国企业目前普遍存在的问题。对企业内部控制的认识在概念上没有一个统一的标准。内部控制制度不统一。尽管财政部近年来发布了一些企业会计工作规范，对上市公司的认识内部控制报告作了一些规定等等。但是总体来说，全国的企业各自为政，没有统一的协调和规划，各部门只是在自己的职责范围内针对具体时间制定要求。内部控制在结构、内容等方面还没有形成整体框架。按照coso委员会的报告。内部控制框架由控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督五部分组成。这一框架是内部控制的理想框架。就我国目前企业内部控制体系现状来看，还是远远达不到这一框架的要求。特别是由于我国许多企业对内部控制概念的认识还比较混乱，因而对内部控制具体应包括哪些内容、应该如何构建、各种要素有哪些联系等等认识一下、各企业内部控制的构建更是千差万别。 从网上相关的统计数据表明，部分企业甚至上市公司对内部控制的不重视或知之甚少，具有某些基本的内部控制操作，但疏于内部控制制度建设；较重视供产销环节的程序控制，但忽视内部控制结构的整体协调；较重视对实物的控制，而忽视对行为者的控制；重视书面的财务报表，忽视财务报表数据来源可靠性；重视盈利性工程投资，忽视内部控制相关的IT系统建设等。有些公司为了搞活经济，给予公司领导和部门经理相当大的业务费用开支权限，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，加上少数人员的挥霍浪费，使本来盈利的企业减少了利润，使本