房地产公司财务理制度(试行).doc

江苏梓远置业有限公司 财 务 管 理 制 度（试行） 为完善公司管理制度，规范经济行为，严格财经纪律，参照国家相关财经法规，特制定本公司财务管理制度。 会计核算管理制度 为进一步规范会计核算行为，完善公司财务管理制度，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，指导财会人员做好会计工作，提高企业经济效益，特制定本制度。 一、公司必须根据实际发生的经济业务进行基础会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务报告。以下经济业务，应当办理会计手续，进行会计核算： 1．公司一切款项的收付。 2．财物的收发、增减和使用。 3．债权债务的发生和结算。 4．资本金的增减。 5．收入、支出、成本、费用、税金的计算。 6．财务成果的计算和处理。 7．需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。 二、会计年度以公历元月1日起至12月31日止，按月办理财务会计结算。 三、会计核算以人民币为记帐本位币。 四、会计核算的记帐原则是根据权责发生制记帐。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入帐；凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。 五、会计记帐采用借贷记帐法。 六、会计科目：按照中华人民共和国财政部颁发的新企业会计制度的有关规定，结合本公司的实际情况编制会计科目表。 七、会计凭证。包括原始凭证和记帐凭证。 1、审核原始凭证 原始凭证是证明经济业务已经发生，明确经济责任并用作记帐原始依据的一种凭证，是进行会计核算的原始资料和主要依据。原始凭证应具备如下基本要素：凭证名称、填制日期、填制单位、填制人、经办人员签名或单位盖章，以及接受单位名称、经济业务内容、金额等。 从外部取得的原始凭证，须盖有填制单位公章（财务专用章或发票专用章）；从个人取得的原始凭证，应有填制人员的签名或盖章。 自制原始凭证，须有负责人或经理指定人员的签名或盖章。 购买实物的原始凭证，必须有购物清单（小票）发票等及相关验收证明。 支付款项原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款(签收)证明。 发生业主售房时，须提供业主申请,要审核有无合同约定和产权办理及房款交付等情况，要有营销部经理、财务、总经理签字方可办理，并做好与各部门的相互衔接工作。 工出差借款凭据，必须作为原始凭证附在记帐凭证后面，工退回借款时，应另开收据，作为正式原始凭证，不得退还原借款借据。 经有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件2、 会计人员根据审核无误、内容完整的原始凭证，按照经济业务发生的性质，分现收、现付、银收、银付和转帐凭证五类，编制记帐凭证。 记帐凭证的摘要应与原始凭证内容一致，在填写“摘要”时，既要简明，又要全面、清楚，以说明问题为主。写事情要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。如果一份报销单涉及电话费、差旅费、办公费等多个费用科目，编制凭证时要分别按实际内容填列摘要。 记帐凭证要有审核人（财务）签章(签字)。 3、会计凭证整理、保管 应每月定期将会计凭证加以归类整理，按凭证序号排列，加上封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，以防散失和任意拆装。封面上应注明项目公司名称、凭证种类、所属年月和起讫日期、起讫号码、凭证本数等。财务要在装订线封签处签名或盖章，然后存档保管。 会计凭证必须做到妥善保管，存放有序、查找方便，严防毁损、丢失和泄密。 会计凭证原则上不得借出，如有特殊需要，须报公司总经理与财务批准，才能借出，并由财务做好备查记录，但不得拆散，并限期归还。打印帐簿 每度打印一次会计帐簿，并装订成册，存档保管。编制会计报表、在全部经济业务凭证完全入帐并准确记帐的基础上，根据国家会计准则中有关编制会计报表的规定，按照统一会计报表的项目、内容和格式，对相关帐目进行相应调整后，编制。 、会计报表。 、月报包括资产负债表、利润表等。会计报表应由财务和制表人签章并加盖公司公章。 流程、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款申请单，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。 、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。 、借款人将部门经理签字后的借据交由财务签字审批，总经理签字后财务部可以支付