所得税会计(会计上岗证再继续教育).docVIP

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所得税会计(会计上岗证再继续教育)

一、单项选择题 1.某公司2008年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款100万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年12月31日,该项罚款尚未支付。则2006年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。 A. 0     B. 100     C. -100    D.不确定 2.在支付手续费方式下委托代销的,受托方应在销售商品后按( )确认收入。 A.销售价款      B.销售价款和收取的手续费之和 C.收取的手续费    D.商品售价减去商业折扣 3.某企业期末持有一批存货,成本为1 000 万元,按照存货准则规定,估计其可变现净值为800万元,对于可变现净值低于成本的差额,应当计提存货跌价准备200万元,由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除,该批存货的计税基础为( )万元。 A.1 000     B.800 C.200     D.0 4.企业2008年8月1日研发成功一项专利技术,发生研发支出1 600万元,其中符合资本化的金额为1 200万元,该无形资产的预计使用年限10年。按照税法规定,该内部研发项目形成无形资产的部分可以按照无形资产成本的150%摊销。则该项无形资产研发成功时产生的暂时性差异为( )。 A.可抵扣暂时性差异600万元 B.可抵扣暂时性差异1 150万元 C.应纳税暂时性差异1 200万元 D.可抵扣暂时性差异1 200万元 5.南方公司于2008年7月1日购入甲公司30%的股份准备长期持有,从而对甲公司具有重大影响,南方公司采用权益法核算该项长期股权投资。甲公司2008年度实现净利润13 500万元,其中1-6月份实现净利润5 000万元。南方公司适用的所得税税率为25%,甲公司适用的所得税税率为15%。2008年12月31日南方公司应确认的递延所得税负债为(  )万元。 A.300   B.588.24   C.1 588.24   D.306 6.某企业2008年因债务担保确认了预计负债800万元,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用,因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除。那么2008年末企业的预计负债的计税基础为(  )万元。 A.800   B.600   C.1 000   D.200 7.某股份公司2008年度实现利润总额2 500万元,各项资产减值准备年初余额为810万元,本年度共计提有关资产减值准备275万元,冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算,2008年起所得税率为25%,而以前为33%。假定按税法规定,计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外,无其他纳税调整事项;可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发生的所得税费用为( )万元。 A. 689.8     B. 560.2    C. 679.2     D. 625 8.甲企业于20×5年12月1日取得一项投资性房地产,按公允价值模式计量。取得时的入账金额为100万元,20×5年12月31日的公允价值为100万元。20×6年末公允价值为120万元。假定税法规定该资产按10年计提折旧,期末无残值。则2006年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为(   )万元。 A.100    B.120    C.20   D.30 9.下列各项投资收益中,按税法规定免交所得税,但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是(   )。 A.国债利息收入 B.股票转让净收益 C.公司的各项赞助费 D.公司债券转让净收益 10.甲公司于2009年初以135万元取得一项交易性金融资产,2009年末该项交易性金融资产的公允价值为150万元。假定税法规定对于交易性金融资产,持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。出售时,一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项交易性金融资产在2009年末的计税基础为(  )万元。 A.150   B.135    C.285    D.15 11.下列项目中,会产生暂时性差异的是( )。 A.因漏税受到税务部门处罚而支付的罚款 B.非公益性捐赠支出 C.取得国债利息收入 D.企业对产品计提的产品质量保证费用 12.甲企业于2008年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款,金额为1 000万元,作为预收账款核算,但按照税法规定,该款项属于当期的应纳税所得额,应计入取得当期应纳税所得额;12月20日,甲企业自B客户处收到一笔合同预付款

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