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2002年金鹰国际货运代理有限公司调查报告 调查目的及重要调查领域 一、调查目的 接受中外运空运发展股份有限公司委托，对金鹰国际货运代理有限公司（以下简称公司）截止2002年9月30日财务状况、2002年1-9月经营成果进行年度预审，同时对中外运空运发展股份有限公司提请重点关注的问题进行调查了解，形成预审调查报告。 二、重要调查领域 内部控制制度调查； 风险评估及控制环境调查； 业务流程； 财务核算方法； 中外股东利益分配是否均等及中方股东的控制力度和方法； 重大关联交易事项； 资金往来款项； 或有事项等其他需关注事项。 调查策略 结合调查目的和公司实际情况，采用内控调查表、风险控制及控制环境调查表、了解业务流程及财务核算方法、穿行测试、抽查凭证及其它通用调查程序。 公司基本情况概述 一、背景资料 金鹰国际货运代理有限公司是1996年5月10日经中华人民共和国对外贸易经济合作部批准成立（批准证书批准号：外经贸资审字【1996】063号），并于1996年5月15日在中华人民共和国国家行政管理局登记注册（营业执照注册号：企合国字第000690号）的中外合资企业。 经营期限：20年。 经营范围：承办海运、空运进出口货物的国际运输代理业务，包括揽货、订舱、仓储、中转、集装箱拼装拆箱、结算运杂费、国际航空快递（不含信件及具有信件性质的物品）、报关、报验、保险、相关的短途服务及咨询业务。 公司目前设立的分支机构有：北京、上海、天津、广州分公司；大连、青岛、沈阳、苏州、杭州、南京、成都、无锡、重庆及西安办事处。 公司注册资本为136万美元，经北京中荣衡平会计师事务所（2001）中荣验字第067号验资报告验证，注册资本全部投足。 股东出资额及出资比例： 单位：元 股东名称 外币（美元） 折合人民币 出资比例 中外运空运发展股份有限公司 272,000.00 2,256,664.24 20.00% 北京空运有限公司 408,000.00 3,384,996.36 30.00% 英国空运（远东）有限公司 680,000.00 5,641,660.60 50.00% 合计 1,360,000.00 11,283,321.20 100.00% 根据有关股权转让协议（2001年8月），中外运北京空运有限公司将其所持金鹰国际货运代理有限公司30%股权转让给中外运空运发展股份有限公司，后者持有公司股权增至50%。但公司至今未办理工商变更登记，也未进行账务调整。 公司组织机构图： 二、主要会计政策 执行的会计制度：截止2002年9月30日执行外商投资企业会计制度。 会计期间：每年1月1日至当年12月31日。 记帐原则和计价基础：会计报表采用权责发生制，按历史成本原则编制。 外币核算方法：公司以人民币为记帐本位币，非人民币业务均折合为人民币记帐，外币业务按业务发生当日中国人民银行公布的汇率折合为人民币。期末，外币货币性资产按资产负债表日中国人民银行公布的汇率折合为人民币。 固定资产核算方法：公司购置固定资产均按发生的实际成本计价，其中包括与之相关的费用支出。固定资产折旧采用直线法计提，按10%残值预留，固定资产按类别估计可使用年限列示如下： 电子设备 5年 办公设备 5年 通讯工具 5年 运输设备 5年 其他设备 5年 无形资产核算方法：按平均年限法10年摊销。 递延资产核算方法：按平均年限法5年摊销。 收入确认原则：营业收入于劳务已经提供，款项已经收到或已经获得收取款项的凭据时确认营业收入的实现。 三、税项 流转税 公司为营业税纳税人，代理业务按营业收入扣减运费成本的差额的5%缴纳营业税，运杂费按营业收入的3%缴纳营业税。 企业所得税 公司适用外商投资企业所得税。根据北京市国家税务局对外分局京国税分税免［1998］第1271号文件〈关于对金鹰国际货运代理有限公司申请享受生产性外商投资企业所得税减免税问题的批复〉：批准公司自1995年度起减按24%税率缴纳企业所得税，1997年和1998年免缴企业所得税，1999年至2001年减半缴纳企业所得税，1997年至2001年免缴地方所得税，2002年至2006年减半缴纳地方所得税。 四、预审情况小结 2002年9月30日主要财务状况指标: 货币资金 货币资金余额38,228,037.91元，其中现金42,346.46元，银行存款38,185,691.45元。 应收帐款 应收帐款余额445,371,509.20元（抵销公司汇总帐面余额中应收帐款-系统内部和应付帐款-系统内部中金额较小的