国际贸易理论与实要点总结——第七章 货款的收付.doc

第七章 货款的收付 第一节 支付工具 票据的概念： 广义：指一切商业上的权利凭证 狭义：指债务人按期无条件支付一定金额，可以转让流通的有价证券 票据的性质：有价性、要试性、无因性、流通性 汇票(Bill of Exchange) 一、含义（无条件书面支付命令） 由一人（出票人drawer）签发给另一人（受票人drawee/付款人payer）的无条件书面命令，要求受票人见票时或于某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人或持票人（受款人/收款人payee） 二、基本内容 “付一不付二，付二不付一” 三、种类 1、按照出票人的不同 （1）银行汇票(banker’s draft) （2）商业汇票(commercial draft) 2、按照有无随附商业单据 （1）光票(clean bill) （2）跟单汇票(documentary bill) 3、按照付款时间的不同 （1）即期汇票(sight/demand bill) （2）远期汇票(time/usance bill) 四、使用 1、出票(issue) 做成+交付 对受款人的写法：（1）限制性抬头（不能流通转让 ）（2）指示性抬头（可背书转让） （3）空白抬头（无需背书即可转让） 2、提示(presentation) 持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑，付款人见到汇票叫做见票 （1）付款提示：即期汇票（一次提示） （2）承兑提示：远期汇票（两次提示） 3、承兑(acceptance) 付款人对远期汇票表示承担到期付款责任 我国《票据法》规定：付款人应自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑 付款人承兑汇票不能附有条件，否则视为拒绝承兑 4、付款(payment) 即期汇票：持票人提示汇票时付款 远期汇票：承兑后在到期日付款 付款后，汇票上的一切债务即告终止 5、背书(endorsement) 前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任 贴现(discount)：远期汇票承兑后，尚未到期，持票人如想提前取得票款，可以经背书转让汇票，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人 6、拒付 (dishonour) 持票人提示汇票时遭到拒绝付款或拒绝承兑，或付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能 汇票遭拒付时，持票人可向其任一前手追索(recourse)，即持票人对其前手有请求其偿还汇票金额及费用的权利 行使追索权的条件： 1、持票人必须在法定期限内向付款人提示票据 2、持票人必须在拒付后的法定期限内及时向其前手发出拒付通知 3、持票人必须在法定期限内做出拒绝证书（由拒付地点的法定公证人或其他依法有权作出证书的机构，如法院、银行公会、邮局等，作出证明拒付事实的文件） 追索的票款包括： 1、汇票金额，包括汇票规定的利息 2、汇票到期日至实际付款日的利息 3、支付的追索费用、取得拒绝证书和发出拒付通知的费用等 本票（PROMISSORY NOTES) 一、定义（支付承诺） 由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件给持票人或收款人一定金额的票据 二、内容 比汇票少“付款人” 三、种类 1、商业本票（一般本票）：（1）即期本票 （2）远期本票（不需承兑） 2、银行本票：即期本票 我国《票据法》规定：本票只限于银行本票 四、本票与汇票的区别 1、本票：支付承诺 汇票：支付命令 2、本票：当事人有出票人、受款人 汇票：当事人有出票人、受票人和受款人 3、本票：远期本票不需承兑 汇票：远期汇票需承兑 4、本票：出票人在任何时候都是主债务人 汇票：承兑前出票人是主债务人；承兑后承兑人是主债务人 5、本票：开出一份 汇票：开出一套（两份） 支票(check) 一、定义 由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给持票人或收款人的票据。相当于以银行为付款人的即期汇票。出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款 二、内容 比汇票少“付款期限” 三、种类 1、现金支票：只能支现 转帐支票：只能转帐 2、划线支票：只能转帐 未划线支票：可支现，可转帐 3、记名支票：转让时需背书 不记名支票：转让时不需背书 4、保付支票：获得银行信用的保证 四、支票与汇票的区别 1、支票：付款人是银行 汇票：付款人是银行或个人 2、支票：见票即付 汇票：即期付款或远期付款 3、支票：不需承兑 汇票：远期汇票需承兑 4、支票：支付工具 汇票：支付工具、信贷工具 支付方式 根据资金的流动与结算工具的方向划分