房地产资金预算办法.doc

地产（集团）有限公司 资金预算管理办法 目 录 总则 工作组织 资金预算编制 资金预算报告 资金预算的执行与监督 罚则 附则 总 则 为加强房地产集团财务监督、规范资金预算管理，根据《集团企业管理制度》、《集团财务预算管理制度》及公司《财务管理制度》相关规定，特制定本本办法。 公司总部各部门、各项目公司的月度、季度、年度资金预算编制、报告、执行与监督工作适用本办法。 本办法所称的资金预算是指各经营、管理单位根据预算期内的经营计划、工作计划，在对各类经营行为进行合理预计、测算的基础上，利用财务、统计等工具，对预算期内的资金收入、支出、结余情况进行科学的预测、决策并进行控制与监督的活动。 资金预算报告是指反映预算单位在预算期内全部资金收入、资金支出及资金结余等预测情况的报告。 各项目公司应建立资金预算管理制度，组织开展内部资金预算编制、执行、监督和考核工作，完善资金预算工作体系，推进实施全面资金预算管理。 集团公司各部门、项目公司应当在规定的时间内按照公司资金预算编制的有关要求，以统一的编制口径、计算方法、报表格式和编报规范向公司总部报送资金预算报告。 集团公司总部依据本办法对各项目公司资金预算编制、报告及执行工作进行监督管理，督促和引导项目公司切实建立以资金预算目标为中心的各级管理责任体系。 第二章 工作组织 集团公司按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，成立资金预算委员会或设立资金预算领导小组行使预算委员会职责。资金预算委员会由集团公司总经理、副总经理、财务负责人、成本管理部负责人及各项目公司总经理、财务负责人组成。 资金预算委员会主要职责： （一）拟订公司资金预算编制与管理的原则和目标； （二）审议公司资金预算方案和资金预算调整方案； （三）协调解决公司资金预算编制和执行中的重大问题； （四）根据资金预算执行结果提出考核和奖惩意见。 集团公司及各项目公司财务部为资金预算管理机构，在公司预算委员会领导下，负责组织公司资金预算编制、报告、执行和日常监控工作。主要职责是： （一）、组织公司资金预算的编制、审核、汇总及报送工作； （二）、组织下达资金预算，监督公司资金预算执行情况； （三）、制订公司资金预算调整方案； （四）、协调解决公司资金预算编制和执行中的有关问题； （五）、分析和考核集团公司各部门及所属项目公司资金预算完成情况。 集团公司总部各部门和所属项目公司为资金预算执行单位。资金预算执行单位应当在集团公司资金预算管理机构的统一指导下，组织开展本部门或者本公司资金预算编制工作，严格执行经批准的资金预算方案。资金预算执行单位应当履行以下主要职责： （一）、负责本单位资金预算编制和上报工作； （二）负责将本单位资金预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位； （三）按照授权审批程序严格执行各项资金预算，及时分析资金预算执行差异原因，解决资金预算执行中存在的问题； （四）及时总结分析本单位资金预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作； （五）配合集团公司预算管理机构做好本公司（部门）资金预算的综合平衡、执行监控等工作。 第三章 资金预算编制 根据集团公司管理现状，目前集团资金预算选择固定预算的编制方法。如有特殊需要也可采用弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法编制资金预算， 公司各单位负责人是本单位资金预算的第一责任人，负责本单位资金预算的组织编制、报送工作。 资金预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。 各单位编制资金预算应当坚持以经营计划、工作计划为基础，正确分析经营期宏观经济形势和政策走向，科学预测生产经营情况，合理配置内部资源，实行资金预算的收支平衡。 各单位编制的资金预算应当将内部各业务部门的资金收入和所属单位的全部经营活动纳入资金预算编制范围，全面预测资金收支和结余情况。 各单位编制的资金预算应当按照集团统一的资金预算科目编制。资金预算科目内容详见《资金预算科目明细表》。 管辖原则：为明确各单位编制、报送资金预算的权限，避免重复报送和职责不清，各类资金预算报送、审核、批准单位分工如下： （一）、集团公司资金预算管辖原则： （1）、管理费用类资金（工资福利及奖金除外）资金预算由实际支付单位负责申报，总办负责复核后提交成本管理部复审、汇总后再交财务部审核，最后由财务部报送集团资金预算委员会或集团总经理审批； （2）、工资、福利及奖金资金预算由人力资源部申报，财务部审核、汇总后报送集团资金预算委员会或集团总经理审批 （3）、工程费用类资金预算由工程管理部门、客服部申报提交成本管理部复核、汇总再交财务部审核、汇总后报集团资金预算委员会或集团总经理批准。 （4）、销售费用类资金预算由营销策划部申报提交成本管理部复核、汇总再交财务部审核、汇总后报集团资金预算委员会或集