企业纳税筹划的本方法-2012会计证继续教育.doc

判断题： 1、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。[题号：Qhx002637] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：B 题目解析：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。所以，该命题错误。 2、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。[题号：Qhx002646] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：B 题目解析：《企业所得税法》第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。所以，该命题错误。 3、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。[题号：Qhx002638] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A 题目解析：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。所以，该命题正确。 4、企业发生的赞助支出准予扣除。[题号：Qhx002641] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：B 题目解析：在计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除。所以，该命题错误。 5、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。[题号：Qhx002642] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：B 题目解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：　　（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；　　（二）以经营租赁方式租入的固定资产；　　（三）以融资租赁方式租出的固定资产；　　（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；　　（五）与经营活动无关的固定资产；　　（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。所以，该命题错误。 单选题： 1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。[题号：Qhx002649] A、10% B、12% C、15% D、20% 您的回答：A正确答案：C 题目解析：《企业所得税法》第二十八条 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。所以，C选项正确。 2、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。[题号：Qhx002650] A、10% B、12% C、15% D、20% 您的回答：A正确答案：B 题目解析：《企业所得税法》第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以，B选项正确。 3、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。[题号：Qhx002656] A、60 B、100 C、240 D、20 您的回答：A正确答案：D 题目解析：《企业所得税法实施条例》第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。当年发生的业务招待费为100万元，税前可扣金额的限额为：100*60% 60万，4000*5‰ 20万，两者中较低者。因此，税前可扣金额为20万。所以，D选项正确。 4、某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ ）[题号：Qhx002652] A、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D、以上意见都不正确 您的回答：A正确答案：C 题目解析：企业对该项业务应作为2008年度销售业务处理，取得的价款作为收入，存货的成本作为销售成本，在计算应纳税所得额时扣除。所以，C选项正确。 5、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ）[题号：Qhx002653] A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利