会计管理制度基24.doc

财务、会计与稽核单位工作职责会计帐表的标准规范会计人员审核费用规范会计核算基础工作规定地方会计报表记载简则市县单位经收票据处理准则管理部与各部门有关明细帐分记办法细则各部门月绩分析细则财务与会计管理规章 一、财务、会计与稽核单位工作职责 需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。⑥本帐各户借贷方列数，应每月以“本月合计”结总外，凡有关损益科目有“本月合计”之下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年度”列数，不并入“本月合计”结算。⑦本帐于年终结帐时，资产负债类各科目的余额“转入下年度”，损益各科目的结数，应结转本年度损益帐户。注：可购买文具行的现成帐本2．明细分类帐 除另立特种帐簿外的其他会计科目适用  1 格式：订本式 2 尺寸：长 260ｍｍ ×宽 190ｍｍ  3 编制说明：①本帐为一切会计事项明细记录的簿记。②本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户的排列应与会计科目次序相同。③本帐根据会计记帐凭证逐笔登录的。④本帐摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等事项外，不得记详细事由。⑤本帐各户，得视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。⑥本帐各户借贷方列数，应每月以“本月合计”结总外，凡有关损益科目在“本月合计”的下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年度”列数，不并入“本月合计”结算。⑦本帐于年终结帐时，资产负债类各科目的余额“转入下年度”，损益各科目的结数，应结转本年度损益帐户。注：可购买文具行的现成帐本3．应收、付帐款明细分类帐 1 格式：活页式 2 尺寸：长 280ｍｍ ×宽 210ｍｍ  3 编制说明：①本帐系就应收、应付帐款为明细分类登记的会计簿记。②本帐系依“客户别”作分类记录，便于查阅。③本帐余额与统驭各该户的总分类科目同期余额应相符。④本帐根据记帐凭证及有关原始凭证登记。注：可购买文具行的现成帐本4．固定资产登记卡 代资产明细分类帐  1 格式：活页式 2 尺寸：长 260ｍｍ ×宽 160ｍｍ  3 编制说明：①本帐系就固定资产及其累计折旧为明细分类登记的簿记。②本帐卡就固定资产名称及其不同规格分类，以一机一卡为原则使用。③本帐余额应与统驭各该户的总分类科目同期余额相符。④本卡适用于机械设备、运输设备、机电性什项设备，新卡的填写由会计部门填制。 房屋及土地分别采用房屋登记卡及土地登记卡 ⑤本卡编号由保管卡片单位自编。⑥附属设备栏应填名称、规格及数量。⑦折旧提列情况栏的填写a．日期写开始提列的日期，以后各年度如无变更则填该年的元月一日。年中增减时，另行填写变动提列的开始日期。b．本项提列数以会计年度为准，如期中有所变动时，可分填几行。c．资产净值为资产价值余额减截止本期累计折旧后的余额。5．材料明细分类帐 1 格式：订本式 2 尺寸：长 260ｍｍ ×宽 190ｍｍ  3 编制说明：①本帐系就原物料的收、发、存为明细分类登记的会计簿记。②本帐余额应与统驭各户的总分类科目余额相符。③月底结点时，摘要栏以刻妥的印章“本月收料”、“本月领用”、“本月结存”等三项分别结总汇计。注：可购买文具行的现成帐本6．费用明细分类帐 1 格式：活页式 2 尺寸：长 210ｍｍ ×宽 280ｍｍ 或长 210ｍｍ ×宽 560ｍｍ  3 编制说明：①本帐系就制造费用、管理费用、推销费用为各部门专栏式明细、分类登记的会计簿记。 ②有关的专栏可就各单位或各期间的实际需要设定专栏登记。③根据记帐凭证各栏原始凭证登录。④本帐余额应与统驭帐户的总分类科目同期余额相符。注：可购买文具行的现成帐本 三、会计人员审核费用规范 四、会计核算基础工作规定第一条 为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计集息的可检验性，特制定本规定。第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。第三条 凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证，工业企业可采用收、付转凭证，贸易企业可采用记帐凭证。第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐作证汇总表核算组织程序图式。 一 根据审核后的原始凭证填制记帐凭证； 二 根据记帐凭证汇总表编制记帐凭证汇总表； 三 根据记帐凭证汇总登记总分类帐； 四 根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐； 五 根据记帐凭证及所附的原始凭