依安广播电视服中心内部控制手册 Microsoft Word 文档.doc

依安广播电视服务中心 内部控制管理手册 版次：2014年第一版 编制：内控工作组 审核：内控管理委员会 批准：卢振义 目 录 1. 前言………………………………………………………… 1.1 概述……………………………………………………… 1.1.1手册编制的意义和目的……………………………….. 1.1.2遵循的基本原则……………………………………….. 1.1.3体系的组织架构及风险评估………………………….. 2.单位层面的内部控制………………………………………… 2.1单位内部环境……………………………………………… 2.2单位主要职能…………………………………………….. 2.3现金的内部控制…………………………………………… 2.4现金的内部控制的要点………………………………….. 2.5现金收入业务流程…………………………………………. 2.6现金收入业务风险点及内控措施………………………... 2.7现金支出业务流程…………………………………………. 2.8现金支出业务风险点及内控措施…………………………. 2.9“小金库”的内部控制…………………………………….. 2.10银行存款的内部控制…………………………………….. 2.11银行存款内部控制要点………………………………….. 2.12银行存款业务流程……………………………………….. 2.13银行存款业务风险点及内控措施……………………….. 3.预算业务的内部控制……………………………………….. 3.1.1预算业务内部控制的目标………………………………. 3.1.2预算业务的内部控制措施……………………………… 3.1.3固定资产的内部控制………………………………….. 3.1.4固定资产内部控制的要点…………………………….. 3.1.5固定资产管理流程…………………………………….. 3.1.6固定资产内控风险点………………………………….. 3.1.7固定资产内控措施……………………………………… 3.2收支业务的内部控制………………………………………. 3.2.1收入业务的内部控制…………………………………… 3.2.2收费流程……………………………………………….. 3.2.3收入业务内控风险点……………………………………. 3.2.4收入业务内控措施……………………………………… 3.3.1支出业务内部控制目标………………………………… 3.3.2支出业务流程…………………………………………… 3.3.3常用支出经济科目分类…………………………………. 3.3.4支出业务内控风险点………………………………….. 3.3.5支出业务内控措施…………………………………….. 3.4合同的内部控制…………………………………………… 3.4.1合同内部控制风险点…………………………………… 3.4.2合同的内控措施………………………… 4.1内部监督的目的………………………………………….. 4.2内部监督与评价部门及内容……………………………. 4.2.1单位层面的内部监督与评价内容……………………. 4.2.2业务层面的内部监督与评价内容………………….. 4.3内部监督与评价的方法………………………………. 4.4内控自我评价报告…………………………………… 1、前言 1.1概述 1.1.1手册编制的意义和目的 依安县广播电视服务中心（以下简称单位），为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，特编制《内部控制管理手册》。作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保单位从思想上提高管理水平，增强风险防范能力，保证单位协调、持续、快速发展。 本手册的实施对完善单位内部控制制度，进一步规范单位内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制单位风险，保证财务报告真实性，确保单位资产安全高效运行具有较强的现实意义。 1.1.2内部控制目标 内部控制目标：通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析现有业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化与梳理，合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 1.1.2遵循的基本原则 合法、合规原则。单位内部控制必须符合国家的法律法规。 全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 奖惩结合原则。明确各部门及人员应