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依安广播电视服中心内部控制手册 Microsoft Word 文档
依安广播电视服务中心
内部控制管理手册
版次:2014年第一版
编制:内控工作组
审核:内控管理委员会
批准:卢振义
目 录
1. 前言…………………………………………………………
1.1 概述………………………………………………………
1.1.1手册编制的意义和目的………………………………..
1.1.2遵循的基本原则………………………………………..
1.1.3体系的组织架构及风险评估…………………………..
2.单位层面的内部控制…………………………………………
2.1单位内部环境………………………………………………
2.2单位主要职能……………………………………………..
2.3现金的内部控制……………………………………………
2.4现金的内部控制的要点…………………………………..
2.5现金收入业务流程………………………………………….
2.6现金收入业务风险点及内控措施………………………...
2.7现金支出业务流程………………………………………….
2.8现金支出业务风险点及内控措施………………………….
2.9“小金库”的内部控制……………………………………..
2.10银行存款的内部控制……………………………………..
2.11银行存款内部控制要点…………………………………..
2.12银行存款业务流程………………………………………..
2.13银行存款业务风险点及内控措施………………………..
3.预算业务的内部控制………………………………………..
3.1.1预算业务内部控制的目标……………………………….
3.1.2预算业务的内部控制措施………………………………
3.1.3固定资产的内部控制…………………………………..
3.1.4固定资产内部控制的要点……………………………..
3.1.5固定资产管理流程……………………………………..
3.1.6固定资产内控风险点…………………………………..
3.1.7固定资产内控措施………………………………………
3.2收支业务的内部控制……………………………………….
3.2.1收入业务的内部控制……………………………………
3.2.2收费流程………………………………………………..
3.2.3收入业务内控风险点…………………………………….
3.2.4收入业务内控措施………………………………………
3.3.1支出业务内部控制目标…………………………………
3.3.2支出业务流程……………………………………………
3.3.3常用支出经济科目分类………………………………….
3.3.4支出业务内控风险点…………………………………..
3.3.5支出业务内控措施……………………………………..
3.4合同的内部控制……………………………………………
3.4.1合同内部控制风险点……………………………………
3.4.2合同的内控措施…………………………
4.1内部监督的目的…………………………………………..
4.2内部监督与评价部门及内容…………………………….
4.2.1单位层面的内部监督与评价内容…………………….
4.2.2业务层面的内部监督与评价内容…………………..
4.3内部监督与评价的方法……………………………….
4.4内控自我评价报告……………………………………
1、前言
1.1概述
1.1.1手册编制的意义和目的 依安县广播电视服务中心(以下简称单位),为了进一步提高单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,形成常态的规范化管理,提高风险防范能力,全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,特编制《内部控制管理手册》。作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据,确保单位从思想上提高管理水平,增强风险防范能力,保证单位协调、持续、快速发展。 本手册的实施对完善单位内部控制制度,进一步规范单位内部各个管理层次相关业务流程,分解和落实责任,控制单位风险,保证财务报告真实性,确保单位资产安全高效运行具有较强的现实意义。
1.1.2内部控制目标
内部控制目标:通过内部控制体系的建设、实施与完善,分析现有业务流程,评价控制措施的充分性、适宜性和有效性,通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化与梳理,合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。
1.1.2遵循的基本原则
合法、合规原则。单位内部控制必须符合国家的法律法规。
全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。
制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
奖惩结合原则。明确各部门及人员应
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