全国通用会计初职称考试《会计实务》押秘模拟试题02答案版.doc

全国通用会计初级职称考试《会计实务》押秘模拟试题 02答案版 一.（1）.三叶公司于2013年09月1日向东方股份有限公司购买债券100 000份，每份面值为42.5元（其中2.5元为债券利息尚未收到）；另支付相关佣金及其交易费为48 500元。以上款项全国通过银行存款支付；该公司将此项债券划分为交易性金融资产。 （2）.9月12日收到债券利息250 000元存入银行； （3）.10月6日，由于受到国家微观政策的影响，该债券的市场公允价值每份为45元； （4）.10月31日，长青公司宣告发放债券利息收益250 000元； （5）.11月10日收到债券利息收入250 000元存入银行 （6）.12月19日，由于受到汇率的影响，该债券的市场公允价值每份为38元； （7）.12月31日，该公司出售此笔债券。通过银行转账获得价款4 500 000元。 （1）.9.1日购买时的会计分录： 借：交易性金融资产-成本 4 000 000 应收利息 250 000 投资收益 48 500 贷：银行存款 4 298 500 （2）.9.12日收到利息收入的会计分录： 借：银行存款 250 000 贷：应收股利 250 000 温馨提示：请加微信号：KuaiJiQ 添加后在微信内回复汉字：“会计资料”即可免费自动获取百度云盘内的会计各类考试资料及视频，题库..等等，很全面详细的资料。资料是存于白云云盘当中，电脑，手机都可以直接保存，或者在线看...都方便！ 如有其他问题,请加发布人QQ123229917 （3）10.6日会计分录 借：交易性金融资产-公允价值变动 500 000 贷：公允价值变动损益 500 000 （4）10.31日会计分录 借：应收利息 250 000 贷：投资收益 250 000 （5）11.10日会计分录 借：银行存款 250 000 贷:应收利息 250 000 （6）12.19日会计分录 借：公允价值变动损益 700 000 贷：交易性金融资产-公允价值变动 700 000 （7）12月31日出售时会计分录 借：银行存款 4 500 000 交易性金融资产-公允价值变动 200 000 贷：交易性金融资产-成本 4 000 000 公允价值变动损益 200 000 投资收益 500 000 二.实际成本法下的长青公司是生产与销售化妆品的一般纳税人，2013年1月份31日该公司决定对如下业务进行盘点,其明细如下: （1）.盘点人对现金进行实地盘点，发现现金溢余2490元，因无法查明原因，经公司董事会决定对此笔溢余现金转入非正常收益； （2）.盘点人对男士系列洗面奶原料进行实地盘点，发现盘盈4件未入库；其金额为300元；经公司批准，该盘盈的男士系列洗面奶转入到“管理费用” （3）.盘点人对女士系列洗面奶原料进行实地盘点，发现盘亏20件，其金额为2100元，后经查明剩余残料为300元；由4月份雨水多而导致洗面奶发霉造成的损失为1400元；因管理人员保管不善造成的损失150元尚未收到赔偿；由机器正常造成的损失为250元； （4）.盘点人对生产包装瓶的机械设备进行清点，发现短缺一台原值为4000元的机器设备，该设备已计提折旧额1100元，后经有关工作人员查明，直接转入非正常损失计入“营业外支出”。 （5）.盘点人对研发新款化妆品的设备进行清点，盘盈一台12200元的研发设备未入账。后进行了相应的处理。 请分别编制以上会计分录。 业务（1）： 借：库存现金 2490 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2490 批准时： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 2490 贷：营业外收入 2490 业务（2）： 借：原材料 300 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 300 批准时